随着城乡居民养老保险的建立及其覆盖率的扩大，城乡统筹养老保险体系初步形成，以“扩面”为主要任务的养老保险阶段性目标基本实现，养老保险的发展目标正在由“广覆盖、保基本”向“全面覆盖、保障充分”转变。在新的形势与背景下，客观评价养老保险改革面临的新问题与新挑战，明确未来养老保险改革方向与重点任务，对建设可持续发展的养老保障体系，实现“老有所养”目标具有重要意义。
1.基本结论
本书在回顾我国养老保险改革历程及现状的基础上，对养老保险的发展水平从覆盖面、恰当性与可持续性三个方面进行评价，分析当前我国养老保险改革面临的主要问题与挑战，提出了养老保险改革的总体目标与战略步骤，并从制度整合、结构优化与财务平衡三个方面提出养老保险改革的重点举措。本书的主要结论包括以下方面。
（1）我国养老保险改革成绩显著，城乡统筹养老保险制度框架正在形成。在对我国养老保险改革历程进行回顾的基础上，总结养老保险事业发展所取得的成绩，特别2009年以来养老保险改革进程加快，出台了一系列相关的法规制度，将养老保险覆盖人群范围扩大到灵活就业人员、个体工商户、失业人员、农村居民，实现了养老保险制度全覆盖，建立了职工基本养老保险和城乡居民养老保险跨区域转移衔接机制。在养老保险参保规模方面，随着制度不断完善，参保人数与基金规模在不断扩张；养老保险覆盖率由2001年的19.7%增加到2012年的79.0%，2012年全国基本养老保险基金总收入20001亿元，基金总支出15562亿元，分别是1998年的13.7倍和10.3倍；城乡统筹的养老保险体系正在形成。
（2）覆盖面、恰当性与可持续性是评价养老保险发展的最重要标准，但三者之间存在相互制约关系。在对养老保险评价方法进行文献分析的基础上，结合当前我国养老保险发展实际，提出评价养老保险改革“覆盖面、恰当性和可持续性”三大核心标准。研究同一养老金计划中“覆盖面、恰当性、可持续性”三个目标之间存在着相互制约的逻辑关系，即如果不考虑经济社会发展、居民收入增长、财政补助增加等外部环境的变化，覆盖面、恰当性、可持续性三个目标难以同时改进。
（3）覆盖面的主要挑战是制度“碎片化”和参保结构不合理。首先是养老金项目“碎片化”的挑战，虽然养老保险制度框架正在逐渐形成，但不同项目、不同地区、不同人群之间仍然严重“碎片化”；养老制度按人群设计，养老金体系表现为各种不同项目的累积，没有构成统一的有机整体；地方政府具有养老保险政策制定与实施的权力，过去对养老保险制度进行了大量的试点与探索，导致养老保险呈现区域“条块分割”的特征。其次是参保结构矛盾的挑战，由于制度设计本身的问题，城乡居民养老保险制度年轻人参保的积极性比较低，已参保的人群年龄结构偏大，所选择的缴费档次偏低；职工基本养老保险参保结构中，非公有制经济的参保率大大低于公有制经济，另外统筹账户缴费过高，不利于激励高收入人群参加基本养老保险。
（4）恰当性的主要挑战是保障不充分和待遇结构不合理。首先，基本养老保险替代率与缴费率不匹配，过高的缴费率与较低的替代率降低了制度吸引力，加剧了劳动力市场的非正式用工等问题，并且使养老保险制度的公平与正义受到质疑。其次，城乡居民养老保险的替代率水平过低，远未达到国际50%～60%的标准，与“老有所养”目标差距较大。最后，待遇结构不合理，具体表现为不同养老金项目的待遇差距、不同地区间养老金待遇的区域差距、不同特征参保人的待遇差距，待遇结构的不合理也影响了养老保险制度的公平性。
（5）可持续性面临长期基金收支不平衡的挑战。可持续性是养老保险发展的重要评价标准，并对养老金待遇和覆盖面产生影响。根据本书预测结果，基本养老保险基金将在2020～2030年开始收支不抵，随着老龄化趋势的加剧，未来基本养老保险的基金面临极大的支付风险。未来可持续性面临的主要挑战包括以下方面：一是人口老龄化的挑战。人口的老龄化将导致未来养老负担不断加重，养老保险基金收入减少的同时基金支出不断增加。二是历史遗留问题的挑战。基本养老保险的隐性债务、老国企欠费、个人账户“空账”等历史问题仍然没有完全解决。三是区域财力不平衡的挑战。统筹层次较低，大规模劳动力跨区域流动导致各地区基金财务不平衡。四是基金保值增值的挑战。通货膨胀、投资渠道狭窄、基金管理“碎片化”的影响，养老保险基金面临较大的贬值风险。
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