本书是面向“十二五”高职高专的精品规划教材。
本书共分四个模块，其中模块1介绍了会计电算化的理论概述，模块2介绍了会计软件的运行环境，模块3重点介绍财务软件的应用及操作技巧，模块4介绍了电子表格软件在会计中的应用。全书紧扣全国会计从业资格考试大纲，每个模块中分为知识学习、知识自测、实务操作等项目，充分反映出全国会计从业资格考试的要求和企业对财务人员掌握技能的实际需求。
本书适用于高等职业院校、高等财经类院校以及中等职业院校经济管理类专业学生使用，也可以作为会计从业人员及业务相关人员的会计电算化应用培训学习资料。
本书是面向“十二五”高职高专的精品规划教材。本书共分四个模块，其中模块1介绍了会计电算化的理论概述，模块2介绍了会计软件的运行环境，模块3重点介绍财务软件的应用及操作技巧，模块4介绍了电子表格软件在会计中的应用。全书紧扣全国会计从业资格考试大纲，每个模块中分为知识学习、知识自测、实务操作等项目，充分反映出全国会计从业资格考试的要求和企业对财务人员掌握技能的实际需求。本书适用于高等职业院校、高等财经类院校以及中等职业院校经济管理类专业学生使用，也可以作为会计从业人员及业务相关人员的会计电算化应用培训学习资料。
目 录
模块1 会计电算化概述 ................................. 1
1.1 知识学习 ................................................ 1
1.1.1 会计电算化的概念及其特征 ..... 1
1.1.2 会计软件的配备方式及其功能模块 ............................................ 3
1.1.3 企业会计信息化工作规范 ......... 8
1.2 知识自测 ............................................... 11
1.2.1 考试基本要求 ............................ 11
1.2.2 知识自测 ...................................12
1.2.3 自测解析 ...................................14
模块2 会计软件的运行环境...................... 19
2.1 知识学习 ...............................................19
2.1.1 会计软件的硬件环境 ................19
2.1.2 会计软件的软件环境 ................21
2.1.3 会计软件的网络环境 ................22
2.1.4 会计软件的安全 ........................24
2.2 知识自测 ...............................................28
2.2.1 考试基本要求 ............................28
2.2.2 知识自测 ...................................28
2.2.3 自测解析 ...................................31
2.3 实务操作 ...............................................35
2.3.1 MSDE 2000安装.......................35
2.3.2 畅捷通T3安装 .........................36
模块3 会计软件的应用 ............................... 37
3.1 知识学习 ...............................................37
3.1.1 会计软件的应用流程 ................37
3.1.2 系统级初始化 ............................38
3.1.3 账务处理模块的应用 ................43
3.1.4 固定资产管理模块的应用 ....... 50
3.1.5 工资管理模块的应用 ............... 53
3.1.6 应收管理模块的应用 ............... 56
3.1.7 应付管理模块的应用 ............... 59
3.1.8 报表管理模块的应用 ............... 61
3.2 知识自测 ............................................... 64
3.2.1 考试基本要求 ........................... 64
3.2.2 知识自测 ................................... 64
3.2.3 自测解析 ................................... 69
3.3 分系统实务操作 ................................... 76
3.3.1 系统管理实务操作 ................... 76
3.3.2 总账子系统实务操作 ............... 80
3.3.3 报表子系统实务操作 ............... 85
3.3.4 薪资管理子系统实务操作 ....... 86
3.3.5 固定资产 ................................... 89
3.3.6 空白实训报告 ........................... 92
3.4 企业实务工作实践模拟 ..................... 107
3.4.1 系统管理 ................................. 107
3.4.2 基础档案设置 ......................... 109
3.4.3 总账系统初始设置 ................. 114
3.4.4 总账管理日常业务处理 ......... 117
3.4.5 总账管理期末处理 ................. 120
3.4.6 财务报表管理 ......................... 122
3.4.7 薪资管理 ................................. 123
3.4.8 固定资产管理 ......................... 126
3.4.9 购销存系统初始设置 ............. 129
3.4.10 采购管理 ............................... 132
3.4.11 销售管理 ............................... 134
3.4.12 库存管理 ............................... 136
3.4.13 存货核算 ...............................137
3.4.14 空白实训报告 ........................138
模块4 电子表格软件在会计中的应用 ................................................... 173
4.1 知识学习 .............................................173
4.1.1 电子表格软件概述 ..................173
4.1.2 数据的输入与编辑 ..................179
4.1.3 公式与函数的应用 ..................182
4.1.4 数据清单及其管理分析 ..........188
4.2 知识自测 .............................................192
4.2.1 考试基本要求 ..........................192
4.2.2 知识自测 .................................193
4.2.3 自测解析 .................................198
4.3 实务操作 .............................................205
4.3.1 格式、图表技能训练一 ..........205
4.3.2 格式、图表技能训练二 ..........207
4.3.3 格式、图表技能训练三 ..........209
4.3.4 格式、图表技能训练四 .......... 211
4.3.5 格式、图表技能训练五 ..........213
4.3.6 公式、函数技能训练一 ..........215
4.3.7 公式、函数技能训练二 ..........217
4.3.8 公式、函数技能训练三 ..........219
4.3.9 排序、筛选技能训练一 ..........221
4.3.10 排序、筛选技能训练二 ........223
4.3.11 高级筛选技能训练一 ............225
4.3.12 高级筛选技能训练二 ........... 227
4.3.13 高级筛选技能训练三 ........... 229
4.3.14 数据透视表技能训练一 ....... 231
4.3.15 数据透视表技能训练二 ....... 233
4.3.16 数据透视表技能训练三 ....... 235
4.3.17 数据透视表技能训练四 ....... 237
4.3.18 单变量求解技能训练一 ....... 239
4.3.19 单变量求解技能训练二 ....... 241
4.3.20 模拟运算表技能训练一 ....... 243
4.3.21 模拟运算表技能训练二 ....... 245
4.3.22 模拟运算表技能训练三 ....... 247
4.3.23 分类汇总技能训练一 ........... 249
4.3.24 分类汇总技能训练二 ........... 251
4.3.25 分类汇总技能训练三 ........... 253
4.3.26 分类汇总技能训练四 ........... 255
4.3.27 分类汇总技能训练五 ........... 257
4.3.28 填充方法技能训练 ............... 259
4.3.29 方案管理器技能训练 ........... 261
4.3.30 财务函数技能训练一 ........... 263
4.3.31 财务函数技能训练二 ........... 265
4.3.32 财务函数技能训练三 ........... 267
4.3.33 财务函数技能训练四 ........... 269
4.3.34 财务函数技能训练五 ........... 271
参考文献 ........................................................... 273
模块1 会计电算化概述
1.1 知识学习
1.1.1 会计电算化的概念及其特征
一、会计电算化的相关概念
（一）会计电算化
会计电算化有狭义和广义之分。狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信
息技术在会计工作中的应用；广义的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作，包括
会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规
划和管理、会计电算化制度建设等。
（二）会计信息化
会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及
利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。
相对于会计电算化而言，会计信息化是一次质的飞跃。现代信息技术手段能够实时便
捷地获取、加工、传递、存储和应用会计信息，为企业经营管理、控制决策和经济运行提
供充足、实时、全方位的信息。
（三）会计软件
会计软件是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块，
包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据及有关资料。
会计软件具有以下功能。
（1）为会计核算、财务管理直接提供数据输入。
（2）生成凭证、账簿、报表等会计资料。
（3）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。
（四）会计信息系统
会计信息系统（Accounting Information System，AIS），是指利用信息技术对会计数据
进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息
的系统，其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的一个重要子
系统。
会计信息系统根据信息技术的影响程度可划分为手工会计信息系统、传统自动化会计
信息系统和现代会计信息系统；根据其功能和管理层次的高低，可以分为会计核算系统、
会计管理系统和会计决策支持系统。
（五）ERP和ERP系统
ERP（Enterprise Resource Planning，译为“企业资源计划”），是指利用信息技术，一
方面将企业内部所有资源整合在一起，对开发设计、采购、生产、成本、库存、分销、运
输、财务、人力资源、品质管理进行科学规划；另一方面将企业与其外部的供应商、客户
等市场要素有机结合，实现对企业的物资资源（物流）、人力资源（人流）、财务资源（财
流）和信息资源（信息流）等资源进行一体化管理（即“四流一体化”或“四流合一”），
其核心思想是供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效
率。
在功能层次上，ERP除了最核心的财务、分销和生产管理等管理功能以外，还集成了
人力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能。会计信息系统已经成为ERP系统的
一个子系统。
（六）XBRL
XBRL（Extensible Business Reporting Language，译为“可扩展商业报告语言”），是一
种基于可扩展标记语言（Extensible Markup Language）的开放性业务报告技术标准。
1. XBRL的作用与优势
XBRL的主要作用在于将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分
析和传递。XBRL通过定义统一的数据格式标准，规定了企业报告信息的表达方法。
企业应用XBRL的优势主要有：①提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的
信息；②降低数据采集成本，提高数据流转及交换的效率；③帮助数据使用者更快捷方便
地调用、读取和分析数据；④使财务数据具有更广泛的可比性；⑤增加资料在未来的可读
性与可维护性；⑥适应变化的会计准则制度的要求。
2. 我国XBRL发展历程
我国XBRL的发展始于证券领域。2003年11月上海证券交易所在全国率先实施基于
XBRL的上市公司信息披露标准；2005年1月，深圳证券交易所颁布了1.0版本的XBRL
报送系统；2005年4月和2006年3月，上海证券交易所和深圳证券交易所先后分别加入
了XBRL国际组织；2008年11月，XBRL中国地区组织成立；2009年4月，财政部在《关
于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》中将XBRL纳入会计信息化的标准；2010年
10月19日，国家标准化管理委员会和财政部颁布了可扩展商业报告语言（XBRL）技术规
范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准。
二、会计电算化的特征
（一）人机结合
在会计电算化方式下，会计人员填制电子会计凭证并审核后，执行“记账”功能，计
算机将根据程序和指令在极短的时间内自动完成会计数据的分类、汇总、计算、传递及报
告等工作。
（二）会计核算自动化、集中化
在会计电算化方式下，试算平衡、登记账簿等以往依靠人工完成的工作，都由计算机
自动完成，大大地减轻了会计人员的工作负担，提高了工作效率。计算机网络在会计电算
化中的广泛应用，使得企业能将分散的数据统一汇总到会计软件中进行集中处理，既提高
了数据汇总的速度，又增强了企业集中管控的能力。
（三）数据处理及时准确
利用计算机处理会计数据，可以在较短时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传
递和报告等工作，使会计处理流程更为简便，核算结果更为精确。此外，在会计电算化方
式下，会计软件运用适当的处理程序和逻辑控制，能够避免在手工会计处理方式下出现的
一些错误。
（四）内部控制多样化
在会计电算化方式下，与会计工作相关的内部控制制度也将发生明显的变化，内部控
制由过去的纯粹人工控制发展成为人工与计算机相结合的控制形式。内部控制的内容更加
丰富，范围更加广泛，要求更加严格，实施更加有效。
1.1.2 会计软件的配备方式及其功能模块
一、会计软件的配备方式
企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。
其中，定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三
种具体的开发方式。
（一）购买通用会计软件
通用会计软件是指软件公司为会计工作而专门设计开发，并以产品形式投入市场的应
用软件。企业作为用户，付款购买即可获得软件的使用、维护、升级以及人员培训等服务。
采用这种方式的优点主要有：①企业投入少，见效快，实现信息化的过程简单；②软
件性能稳定，质量可靠，运行效率高，能够满足企业的大部分需求；③软件的维护和升级
由软件公司负责；④软件安全保密性强，用户只能执行软件功能，不能访问和修改源程序。
采用这种方式的缺点主要有：①软件的针对性不强，通常针对一般用户设计，难以适
应企业特殊的业务或流程；②为保证通用性，软件功能设置往往过于复杂，业务流程简单
的企业可能感到不易操作。
（二）自行开发
自行开发是指企业自行组织人员进行会计软件开发。
采用这种方式的优点主要有：①企业能够在充分考虑自身生产经营特点和管理要求的
基础上，设计最有针对性和适用性的会计软件；②由于企业内部员工对系统充分了解，当
会计软件出现问题或需要改进时，企业能够及时高效地纠错和调整，保证系统使用的流
畅性。
采用这种方式的缺点主要有：①系统开发要求高、周期长、成本高，系统开发完成后，
还需要较长时间的试运行；②自行开发软件系统需要大量的计算机专业人才，普通企业难
以维持一支稳定的高素质软件人才队伍。
（三）委托外部单位开发
委托外部单位开发是指企业通过委托外部单位进行会计软件开发。
采用这种方式的优点主要有：①软件的针对性较强，降低了用户的使用难度；②对企
业自身技术力量的要求不高。
采用这种方式的缺点主要有：①委托开发费用较高；②开发人员需要花大量时间了解
业务流程和客户需求，会延长开发时间；③开发系统的实用性差，常常不适用于企业的业
务处理流程；④外部单位的服务与维护承诺不易做好。因此，这种方式目前已很少使用。
（四）企业与外部单位联合开发
企业与外部单位联合开发是指企业联合外部单位进行软件开发，由本单位财务部门和
网络信息部门进行系统分析，外单位负责系统设计和程序开发工作，开发完成后，对系统
的重大修改由网络信息部门负责，日常维护工作由财务部门负责。
采用这种方式的优点主要有：①开发工作既考虑了企业的自身需求，又利用了外部单
位的软件开发力量，开发的系统质量较高；②企业内部人员参与开发，对系统的结构和流
程较熟悉，有利于企业日后进行系统维护和升级。
采用这种方式的缺点主要有：①软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会
计人员充分沟通，系统开发的周期较长；②企业支付给外部单位的开发费用相对较高。
二、会计软件的功能模块
（一）会计软件各模块的功能描述
完整的会计软件的功能模块包括：账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块、
应收管理模块、应付管理模块、成本管理模块、报表管理模块、存货核算模块、财务分析
模块、预算管理模块、项目管理模块、其他管理模块。
1. 账务处理模块
账务处理模块是以凭证为数据处理起点，通过凭证输入和处理，完成记账、银行对账、
结账、账簿查询及打印输出等工作。目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、
部门核算、项目核算和管理及现金银行管理等一些辅助核算的功能。
2. 固定资产管理模块
固定资产管理模块主要是以固定资产卡片和固定资产明细账为基础，实现固定资产的
会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能，同时提供了固定资产按类别、使用情况、
所属部门和价值结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打印功能，以及该模块与其
他模块的数据接口管理。
3. 工资管理模块
工资管理模块是进行工资核算和管理的模块，该模块以人力资源管理提供的员工及其
工资的基本数据为依据，完成员工工资数据的收集，员工工资的核算，工资发放，工资费
用的汇总和分摊，个人所得税计算，按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查
询和打印输出，以及该模块与其他模块的数据接口管理。
4. 应收、应付管理模块
应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，
记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账，进行
账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、
打印和查询输出功能，以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。
5. 成本管理模块
成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前
预测、事后核算分析的需要。此外，成本管理模块还具有与生产模块、供应链模块，以及
账务处理、工资管理、固定资产管理和存货核算等模块进行数据传递的功能。
6. 报表管理模块
报表管理模块与其他模块相连，可以根据会计核算的数据，生成各种内部报表、外部
报表和汇总报表，并根据报表数据分析报表，以及生成各种分析图等。在网络环境下，很
多报表管理模块同时提供了远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能。
7. 存货核算模块
存货核算模块以供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据，核
算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本
和费用，并将核算完成的数据按照需要分别传递到成本管理模块、应付管理模块和账务处
理模块。
8. 财务分析模块
财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据，运用各种专门的分析方法，完成对企
业财务活动的分析，实现对财务数据的进一步加工，生成各种分析和评价企业财务状况、
经营成果和现金流量的各种信息，为决策提供正确依据。
9. 预算管理模块
预算管理模块将需要进行预算管理的集团公司、子公司、分支机构、部门、产品、费
用要素等对象，根据实际需要分别定义为利润中心、成本中心、投资中心等不同类型的责
任中心，然后确立各责任中心的预算方案，指定预算审批流程，明确预算编制内容，进行
责任预算的编制、审核、审批，以便实现对各个责任中心的控制、分析和绩效考核。利用
预算管理模块，既可以编制全面预算，又可以编制非全面预算；既可以编制滚动预算，又
可以编制固定预算、零基预算；同一责任中心，既可以设置多种预算方案，编制不同预算，
又可以在同一预算方案下选择编制不同预算期的预算。预算管理模块还可以实现对各子公
司预算的汇总、对集团公司及子公司预算的查询，以及根据实际数据和预算数据自动进行
预算执行差异分析和预算执行进度分析等。
10. 项目管理模块
项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管理。项目管理主要包括项目立
项、计划、跟踪与控制、终止的业务处理以及项目自身的成本核算等功能。该模块可以及
时、准确地提供有关项目的各种资料，包括项目文档、项目合同、项目的执行情况，通过
对项目中的各项任务进行资源的预算分配，实时掌握项目的进度，及时反映项目执行情况
及财务状况，并且与账务处理、应收管理、应付管理、固定资产管理、采购管理、库存管
理等模块集成，对项目收支进行综合管理，是对项目的物流、信息流、资金流的综合控制。
11. 其他管理模块
根据企业管理的实际需要，其他管理模块一般包括领导查询模块、决策支持模块等。
领导查询模块可以按照领导的要求从各模块中提取有用的信息并加以处理，以最直观的表
格和图形显示，使得管理人员通过该模块及时掌握企业信息；决策支持模块利用现代计算
机、通信技术和决策分析方法，通过建立数据库和决策模型，实现向企业决策者提供及时、
可靠的财务和业务决策辅助信息。
上述各模块既相互联系又相互独立，有着各自的目标和任务，它们共同构成了会计软
件，实现了会计软件的总目标。
（二）会计软件各模块的数据传递
会计软件是由各功能模块共同组成的有机整体，为实现相应功能，相关模块之间相互
依赖，互通数据。
（1）存货核算模块生成的存货入库、存货估价入账、存货出库、盘亏/毁损、存货销
售收入、存货期初余额调整等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登
记存货账簿。
（2）应付管理模块完成采购单据处理、供应商往来处理、票据新增、付款、退票处理
等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊购往来及其
相关账簿。
（3）应收管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票据处理及坏账处理等业务后，
生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊销往来及其相关账簿。
（4）固定资产管理模块生成固定资产增加、减少、盘盈、盘亏、固定资产变动、固定
资产评估和折旧分配等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记相关
的资产账簿。
（5）工资管理模块进行工资核算，生成分配工资费用、应交个人所得税等业务的记账
凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记应付职工薪酬及相关成本费用账簿；工
资管理模块为成本管理模块提供人工费资料。
（6）成本管理模块中，如果计入生产成本的间接费用和其他费用定义为来源于账务处
理模块，则成本管理模块在账务处理模块记账后，从账务处理模块中直接取得间接费用和
其他费用的数据。如果不使用工资管理、固定资产管理、存货核算模块，则成本管理模块
还需要在账务处理模块记账后，自动从账务处理模块中取得材料费用、人工费用和折旧费
用等数据。成本管理模块的成本核算完成后，要将结转制造费用、结转辅助生产成本、结
转盘点损失和结转工序产品耗用等记账凭证数据传递到账务处理模块。
（7）存货核算模块为成本管理模块提供材料出库核算的结果；存货核算模块将应计入
外购入库成本的运费、装卸费等采购费用和应计入委托加工入库成本的加工费传递到应付
管理模块。
（8）固定资产管理模块为成本管理模块提供固定资产折旧费数据。
（9）报表管理和财务分析模块可以从各模块取数编制相关财务报表，进行财务分析。
（10）预算管理模块编制的预算经审核批准后，生成各种预算申请单，再传递给账务
处理模块、应收管理模块、应付管理模块、固定资产管理模块和工资管理模块，进行责任
控制。
（11）项目管理模块中发生和项目业务相关的收款业务时，可以在应收发票、收款单
或者退款单上输入相应的信息，并生成相应的业务凭证传递至账务处理模块；发生和项目
相关的采购活动时，其信息也可以在采购申请单、采购订单、应付模块的采购发票上记录；
在固定资产管理模块引入项目数据可以更详细地归集固定资产建设和管理的数据；项目的
领料和项目的退料活动等数据可以在存货核算模块进行处理，并生成相应凭证传递到账务
处理模块。此外，各功能模块都可以从账务处理模块获得相关的账簿信息；存货核算、工
资管理、固定资产管理、项目管理等模块均可以从成本管理模块获得有关的成本数据。
1.1.3 企业会计信息化工作规范
一、会计软件和服务的规范
会计软件应遵循以下服务规范。
（1）会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国
家统一会计准则制度的功能设计。
（2）会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或
者少数民族文字界面对照和处理支持。
（3）会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。
（4）会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和
打印功能。
（5）会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得
提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人
的修改功能。
（6）鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企
业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。
（7）会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，以满足外部会计监督的需要。
（8）会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存
储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案
管理的要求。
（9）会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整。
（10）以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会
计资料的安全、完整。
（11）客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。
（12）以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当做好在本厂商不能维
持服务的情况下，保障企业电子会计资料安全及企业会计工作持续进行的预案。
（13）软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决用户
使用中的故障问题。
（14）鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。
（15）软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关
资料。
二、企业会计信息化的工作规范
（一）会计信息化建设
会计信息化建设应遵循以下工作规范。
（1）企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计信
息化在本企业的应用。
（2）企业开展会计信息化工作，应当根据发展目标和实际需要，合理确定建设内容，
避免投资浪费。
（3）企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合。
（4）大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、
编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛。
（5）企业配备会计软件，应当根据自身技术力量以及业务需求，考虑软件功能、安全
性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求，合理选择购买、定制开发、购买与开发相结合
等会计软件配备方式。
（6）企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件，应当在有关合同中约定
操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任。
（7）企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动
会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源
共享。
（8）企业应当根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位
信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。
（9）企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的
专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。
（10）企业应当遵循企业内部控制规范体系的要求，加强对会计信息系统规划、设计、
开发、运行、维护全过程的控制。
（11）处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资
产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化；处于财务管理信息化阶段的企业，应当
结合自身情况，逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信
息化。
（二）信息化条件下的会计资料管理
信息化条件下的会计资料管理应遵循以下工作规范。
（1）对于信息系统自动生成且具有明晰审核规则的会计凭证，可以将审核规则嵌入会
计软件，由计算机自动审核。未经自动审核的会计凭证，应当先由人工审核再进行后续处理。
（2）分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促
进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。
（3）外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者跨国企业集团统一部署的会
计软件，应当符合会计软件和服务的规范要求。
（4）企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。
（5）企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用外文或者少
数民族文字对照。
（6）企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的安全、完整和会计信
息系统的持续、稳定运行。
（7）企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密、关系国家经济信
息安全的电子会计资料；未经有关主管部门批准，不得将其携带、寄运或者传输至境外。
（8）企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，如果同时满足所记载的事项
属于本企业重复发生的日常业务、由企业信息系统自动生成且可查询和输出、企业对相关
数据建立了电子备份制度及完善的索引体系等这些条件，可以不输出纸面资料。
（9）企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，如果同时满
足会计资料附有可靠的电子签名且电子签名经符合《中华人民共和国电子签名法》的第三
方认证、所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务、可及时在企业信息系统中查询和
输出、企业对相关数据建立了电子备份制度及完善的索引体系等这些条件，可以不输出纸
面资料。
（10）企业会计资料的归档管理，遵循国家有关会计档案管理的规定。
（11）实施企业会计准则通用分类标准的企业，应当按照有关要求向财政部报送XBRL
财务报告。
三、会计信息化的监督管理
会计信息化的监督管理包括以下几个方面。
（1）企业使用会计软件不符合《企业会计信息化工作规范》（以下简称《规范》）要求
的，由财政部门责令限期改正。限期不改的，财政部门应当予以公示，并将有关情况通报
同级相关部门或其派出机构。
（2）财政部采取组织同行评议、向用户企业征求意见等方式对软件供应商提供的会计
软件是否遵循《规范》的情况进行检查。省、自治区、直辖市人民政府财政部门发现会计
软件不符合《规范》的，应当将有关情况报财政部。
（3）软件供应商提供的会计软件不符合《规范》的，财政部可以约谈该供应商主要负
责人，责令限期改正。限期内未改正的，由财政部予以公示，并将有关情况通报相关部门。
1.2 知识自测
1.2.1 考试基本要求
（1）了解会计电算化和会计信息化的概念。
（2）了解会计电算化的特征。
（3）了解ERP及ERP系统与会计信息系统的关系。
（4）了解XBRL的发展历程、作用和优势。
（5）了解企业会计信息化工作规范。
（6）熟悉会计软件的配备方式。
（7）熟悉会计软件的功能模块。
1.2.2 知识自测
一、单项选择题
1. 下列关于会计信息化的规范中，错误的是（ ）。
A. 企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计信
息化在本企业的应用
B. 大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、
编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛
C. 企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件，应当在有关合同中约定
操作培训、软件升级、故障解决等服务事项
D. 企业进行会计信息化系统前段系统的建设和改造不需要负责会计信息化工作的专
门机构或者岗位参与
2. 会计软件和服务的规范中，关于供应商的规定不正确的是（ ）。
A. 软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使
用中的故障问题
B. 鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式提供实时技术支持
C. 软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，及时解决用户使用中出现的计
算机故障问题
D. 软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门的教程和相关
资料
3. 主要对企业的项目进行核算、控制与管理的是（ ）。
A. 预算管理模块 B. 项目管理模块 C. 报表管理模块 D. 成本管理模块
4. （ ）生成的存货入库、存货估价入账等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块。
A. 存货核算模块 B. 成本核算模块 C. 账务处理模块 D. 工资管理模块
5. 下列各项中，不属于定制开发的是（ ）。
A. 购买与开发相结合 B. 自行开发
C. 委托外部单位开发 D. 企业与外部单位联合开发
6. 委托外部单位开发会计软件的优点是（ ）。
A. 企业投入少、见效快
B. 开发的会计软件性能稳定、质量可靠、运行效率高，能够满足企业的大部分需求
C. 软件不易被恶意修改，安全性高
D. 软件的针对性较强，降低了用户的使用难度
7. 在会计电算化下，应由会计人员完成的工作是（ ）。
A. 填制、审核电子会计凭证 B. 会计数据的分类
C. 会计数据的汇总 D. 会计数据的传递
8. 下列关于XBRL的应用中，正确的是（ ）。
A. 能够提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息
B. 能够提高数据采集成本，提高数据流转及交换效率
C. 能够增加资料在未来的不可读性与可维护性
D. 不能适应变化的会计准则制度的要求
9. （ ），财政部在《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》中将XBRL
纳入会计信息化的标准。
A. 2008年11月 B. 2009年4月 C. 2010年10月 D. 2005年4月
10. 企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技
术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程，以上描述的是（ ）。
A. 会计电算化 B. 会计信息化 C. XBRL D. 会计软件
二、多项选择题
1. 下列关于可扩展业务报告语言（XBRL）的说法，正确的有（ ）。
A. 主要作用在于将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和
传递
B. 通过定义统一的数据格式标准，规定了企业报告信息的表达方法
C. 提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息
D. 降低数据采集成本提高数据流转及交换效率
2. 下列各项中属于企业配备软件应考虑的因素有（ ）。
A. 软件功能 B. 安全性 C. 稳定性 D. 响应速度
3. 企业采用购买通用会计软件方式购买软件，可以得到（ ）服务。
A. 软件的维护 B. 软件的升级 C. 人员培训 D. 硬件的维护
4. 会计电算化方式下，与会计工作相关的内部控制形式可以是（ ）。
A. 人工与计算机相结合 B. 无须人工控制
C. 控制措施融入会计信息系统 D. 控制范围更加广泛
5. 下列关于ERP的表述中，正确的有（ ）。
A. ERP是企业资源计划的简称
B. ERP的核心思想是供应链管理
C. ERP可以对企业的物流、人流、财流和信息流等资源进行一体化管理
D. ERP译为可扩展商业报告语言
6. 会计信息系统根据其功能和管理层次的高低，可分为（ ）。
A. 会计核算系统 B. 会计管理系统
C. 会计决策系统 D. 手工会计信息系统
三、判断题
1. 企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，可以不输出纸
面资料。（ ）
2. 凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件均可视为会计核
算软件。（ ）
3. 会计核算软件不包括报表处理功能模块。（ ）
4. 会计软件可以提供对已记账凭证的删除和插入功能。（ ）
5. 报表管理模块是会计核算软件的核心模块。（ ）
6. 委托外部单位开发会计软件的缺点主要有软件的针对性不强，软件功能设置过于复
杂，不易操作。（ ）
7. 在电算化方式下，能够避免在手工会计处理方式下出现的所有错误。（ ）
8. 我国的XBRL发展始于证券领域。（ ）
9. 会计信息系统的实质是将会计信息转换为会计数据的系统。（ ）
1.2.3 自测解析
一、单项选择题
1. 【正确答案】 D
【答案解析】选项D，企业进行会计信息化系统前段系统的建设和改造应当安排负责
会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。
【该题针对“企业会计信息化工作规范——会计信息化和监督管理”知识点进行考核】
2. 【正确答案】 C
【答案解析】计算机硬件及故障问题不在软件供应商服务范围之内。
【该题针对“企业会计信息化工作规范——会计软件和服务”知识点进行考核】
3. 【正确答案】 B
【答案解析】项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管理。选项A，预
算管理模块对需要进行预算管理的对象，根据不同类型的责任中心，实现对各个责任中心
的控制、分析和绩效考核。选项C，报表管理模块根据会计核算的数据，结合会计准则和
会计制度的要求以及企业管理的实际需求，生成各种内部报表、外部报表、汇总报表。选
项D，成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事
前预测、事后核算分析的需要。
【该题针对“会计软件的功能模块”知识点进行考核】
4. 【正确答案】 A
【答案解析】存货核算模块生成的存货入库、存货估价入账、存货出库、盘亏/毁损、
存货销售收入等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记存货账簿。
【该题针对“会计软件的功能模块”知识点进行考核】
5. 【正确答案】 A
【答案解析】企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等
方式。其中，定制开发包括自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发。
【该题针对“会计软件的概念及配备方式”知识点进行考核】
6. 【正确答案】 D
【答案解析】选项ABC属于购买通用会计软件的优点。采用委托外部单位开发的优点
主要有：软件的针对性较强，降低了用户的使用难度；对企业自身技术力量的要求不高。
【该题针对“会计软件的概念及配备方式”知识点进行考核】
7. 【正确答案】 A
【答案解析】在会计电算化方式下，会计人员填制电子会计凭证并审核后，执行“记
账”功能，计算机将根据程序和指令在极短的时间内自动完成会计数据的分录、汇总、计
算、传递及报告等工作。
【该题针对“会计电算化的特征”知识点进行考核】
8. 【正确答案】 A
【答案解析】企业应用XBRL的优势主要有：提供更为精确的财务报告与更具可信度
和相关性的信息；降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率；帮助数据使用者更快捷
方便地调用、读取和分析数据；使财务数据具有更广泛的可比性；增加资料在未来的可读
性与可维护性；适应变化的会计准则制度的要求。
【该题针对“XBRL发展历程、作用和优势”知识点进行考核】
9. 【正确答案】 B
【答案解析】2009年4月，财政部在《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》
中将XBRL纳入会计信息化的标准。2008年11月，XBRL中国地区组织成立；2010年10
月19日，国家标准委员会和财政部颁布了可扩展商业报告语言技术规范系列国家标准和企
业会计准则通用分类标准。2005年4月，上海证券交易所加入了XBRL国际组织。
【该题针对“XBRL发展历程、作用和优势”知识点进行考核】
10. 【正确答案】 B
【答案解析】会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会
计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。
【该题针对“会计电算化和会计信息化的概念”知识点进行考核】
二、多项选择题
1. 【正确答案】 ABCD
【答案解析】本题考核可扩展业务报告语言（XBRL）的主要作用及优势。
【该题针对“XBRL发展历程、作用和优势”知识点进行考核】
2. 【正确答案】 ABCD
【答案解析】企业配备会计软件，应当根据自身技术力量以及业务需求，考虑软件功
能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等需求，合理选择购买、定制开发、购买与开
发相结合等会计软件配备方式。
【该题针对“会计软件的概念及其配备方式”知识点进行考核】
3. 【正确答案】 ABC
【答案解析】企业作为用户，付款购买即可获得软件的使用、维护、升级以及人员培
训等服务。
【该题针对“会计软件的概念及其配备方式”知识点进行考核】
4. 【正确答案】 ACD
【答案解析】在会计电算化方式下，与会计工作相关的内部控制制度也将发生明显的
变化，内部控制由过去的纯粹人工控制发展成为人工与计算机相结合的控制形式。内部控
制的内容更加丰富，范围更加广泛，要求更加严格，实施更加有效。
【该题针对“会计电算化的特征”知识点进行考核】
5. 【正确答案】 ABC
【答案解析】选项D，XBRL译为“可扩展商业报告语言”。
【该题针对“ERP及ERP系统与会计信息系统的关系”知识点进行考核】
6. 【正确答案】 ABC
【答案解析】会计信息系统根据其功能和管理层次的高低，可分为会计核算系统、会
计管理系统、会计决策系统；根据信息技术的影响程度可划分为手工会计信息系统、传统
自动化会计信息系统、现代会计信息系统。
【该题针对“会计电算化和会计信息化的概念”知识点进行考核】
三、判断题
1. 【正确答案】 错
【答案解析】企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，同
时满足一定条件的，可以不输出纸面资料。
【该题针对“企业会计信息化工作规范——会计信息化和监督管理”知识点进行考核】
2. 【正确答案】 对
【答案解析】凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如
账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均可视为会计核算软件。
【该题针对“会计软件的功能模块”知识点进行考核】
3. 【正确答案】 错
【答案解析】会计核算软件通常分为账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资
产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等功能模块。
【该题针对“会计软件的功能模块”知识点进行考核】
4. 【正确答案】 错
【答案解析】会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编
号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目
和操作人的修改功能。
【该题针对“企业会计信息化工作规范——会计软件和服务”知识点进行考核】
5. 【正确答案】 错
【答案解析】账务处理模块是会计核算软件的核心模块，可以与其他功能模块和业务
模块无缝连接，实现数据共享。
【该题针对“会计软件的功能模块”知识点进行考核】
6. 【正确答案】 错
【答案解析】购买通用会计软件的缺点主要有软件的针对性不强，软件功能设置过于
复杂，不易操作。委托外部单位开发会计软件的缺点是委托开发费用较高；开发人员需要
花大量时间了解业务流程和客户需求，会延长开发时间；开发系统的实用性差，常常不适
用于企业的业务处理流程；外部单位的服务与维护承诺不易做好。
【该题针对“会计软件的概念及其配备方式”知识点进行考核】
7. 【正确答案】 错
【答案解析】在电算化方式下，能够避免在手工会计处理方式下出现的部分错误。
【该题针对“会计电算化的特征”知识点进行考核】
8. 【正确答案】 对
【答案解析】我国的XBRL发展始于证券领域。2003年11月，上海证券交易所在全
国率先实施基于XBRL的上市公司信息披露标准。
【该题针对“XBRL发展历程、作用和优势”知识点进行考核】
9. 【正确答案】 错
【答案解析】会计信息系统是利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成
会计核算任务，提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，实质是将会计数据转化
为会计信息的系统。
【该题针对“会计电算化和会计信息化的概念”知识点进行考核】
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