《高职高专金融专业应用系列教材：商业银行业务会计（第2版）》是作者在总结长期银行工作和教学经验的基础上，结合高等职业教育的特点编写而成的。全书以商业银行业务会计为主体，以2006年财政部颁布的《企业会计准则》为依据，以现代商业银行的业务规范为标准，详细阐述了商业银行业务的基本类别、操作程序和会计核算。全书共有10个项目，每个项目都遵循“知识目标-模拟业务导入-操作流程-会计核算-课后练习-实训配套方案”的体系，力求将银行业务会计核算的基本原理、方法与具体业务操作有机结合起来，使初学者有实际临柜操作的感觉。
　　《高职高专金融专业应用系列教材：商业银行业务会计（第2版）》可供高职高专院校作为教材使用，也可作为商业银行业务部门的培训教材，还可供经济、金融工作者阅读参考。

　　本书是作者在总结长期银行工作和教学经验的基础上，结合高等职业教育的特点编写而成的。全书以商业银行的主要业务（存款—贷款—结算—中间业务)为主线，将商业银行的全部业务种类（本币的、外币的）、业务流程、办理业务的工具以及会计核算方法贯穿起来进行阐述，辅以相应的模拟业务、案例分析和实训方案，具有较强的可操作性和实用性。本书对银行业务的阐述非常细致，从票据的填制、传递，印章的使用到账簿的登记、账务的结算，都做了详细的讲解，充分体现了商业银行业务会计的特点。
　　本书是在2005年4月清华大学出版社出版的《商业银行业务会计》的基础上修订而成的。与原教材相比，这次修订的主要变化有：
　　（1）体现当前高职教育改革的成果。本书贯彻“以就业为导向，以项目、任务驱动”的教学模式，将商业银行业务通过项目和任务贯穿始终，每个项目都遵循“知识目标—模拟业务导入—操作流程—会计核算—课后练习—实训配套方案”的体系。全书旨在通过“实务—理论—操作”的思路达到实务与理论相互融合和提升的目的。
　　（2）增加模拟业务导入、课后练习的内容。每个项目或任务的开始先导入相应的模拟业务，整个项目、任务的操作和学习全部围绕模拟业务展开。在此基础上，提供习题和业务供学生进行课后练习，加深实务操作和理论知识的理解和应用。　
　　（3）体现商业银行业务会计核算的新变化。一方面，2006年财政部颁布《企业会计准则》以来，商业银行业务会计核算方面有一些变化，包括会计科目的运用、金融工具的确认和计量的新规定等；另一方面，中国人民银行现代化支付系统（CNAPS）的建立和逐步完善，也使得商业银行的资金清算、金融机构往来等业务发生了变化，本书对这些新变化都进行了深入的阐述。
　　本教材共有10个项目，由郑红梅和张艳编写。郑红梅具体负责项目1到项目7的编写，张艳具体负责项目8到项目10的编写。
　　对商业银行业务操作和核算的详细阐述使得本书不仅适合高职高专学生作为教材使用，同时也可作为商业银行员工或其他经济工作者的业务参考书。
　　由于编者水平有限，本书难免有缺点和不足之处，敬请读者批评、指正。

项目1 银行会计内容认知
任务1.1 商业银行建制及内部组织结构
任务1.2 商业银行会计人员及劳动组合
1.2.1 专柜制
1.2.2 柜员制
1.2.3 柜员岗位设置
任务1.3 商业银行会计的对象及特点
1.3.1 商业银行的资金
1.3.2 商业银行的资金运动和结果
1.3.3 商业银行会计的特点
任务1.4 商业银行柜员的基本技能
1.4.1 基本书写技能
1.4.2 基本点钞技能
1.4.3 基本货币鉴别
1.4.4 百张翻打
课后练习
实训配套方案

项目2 基本核算方法
任务2.1 会计科目
2.1.1 会计科目和账户
2.1.2 会计科目的分类
任务2.2 记账方法
2.2.1 记账方法及类型
2.2.2 借贷记账法及其运用
任务2.3 会计凭证
2.3.1 会计凭证的分类
2.3.2 会计凭证的填制
2.3.3 会计凭证的审查
2.3.4 会计凭证的传递、整理和保管
任务2.4 账务组织
2.4.1 账簿的设置
2.4.2 核算程序与账务核对
2.4.3 账簿结转
2.4.4 记账规则与错账冲正
课后练习
实训配套方案

项目3 现金出纳业务的核算
任务3.1 出纳业务的原则和要求
3.1.1 现金出纳工作的原则
3.1.2 现金出纳工作的基本要求
任务3.2 现金收款业务
3.2.1 基本规定
3.2.2 业务流程及会计核算
任务3.3 现金付款业务
3.3.1 基本规定
3.3.2 业务流程及会计核算
任务3.4 出纳库房业务
3.4.1 基本规定
3.4.2 业务流程及会计核算
任务3.5 向央行领送现业务
3.5.1 领现业务流程及会计核算
3.5.2 送现业务流程及会计核算
任务3.6 差错及假币的处理
3.6.1 基本规定
3.6.2 长款的处理
3.6.3 短款的处理
3.6.4 假币收缴的处理
课后练习
实训配套方案

项目4 存款业务的核算
任务4.1 存款账户管理
4.1.1 单位结算账户
4.1.2 个人储蓄存款账户
4.1.3 验资账户
4.1.4 单位定期存款账户、协定存款账户和单位通知存款账户
……
项目5 贷款业务的核算
项目6 支付结算业务的核算
项目7 金融机构往来业务的核算
项目8 资金汇划和资金清算业务的核算
项目9 外汇业务的核算
项目10 年度决算

　　·货款已经支付或计算有错误的款项。
　　付款人对以上情况提出拒绝付款时，必须填写“拒绝付款理由书”并签章，连同有关的拒付证明，第四、五联托收凭证及所附单证送交开户行。“拒绝付款理由书”上注明拒绝付款理由，涉及合同的应引证合同上的有关条款。属于商品质量问题，需要提出商品检验部门的检验证明；属于商品数量问题，需要提出数量问题的证明及有关数量记录；属于外贸部门进口商品，应当提出国家商品检验或运输等部门出具的证明。
　　全部拒付由会计部门主管人员审查同意后，编制表外付出传票，在“定期代收结算凭证登记簿”中销记，然后将一联拒付理由书加盖结算专用章作为回单退交付款人，将第二联连同第三联托收凭证一并留存备查，将第三、四联加盖结算专用章连同有关拒付证明和第四、五联托收凭证及有关单证一并寄收款人开户行。
　　②收款单位开户行的处理。收款银行收到第四、五联托收凭证及有关单证和第三、四联全部拒绝付款理由书及拒绝证明，经核对无误后，抽出第二联托收凭证，并在该联备注栏注明“全部拒付”字样，补制表外付出传票销记“发出托收凭证登记簿”。然后将第四、五联托收凭证及有关单证和第四联拒付理由书及拒付证明退给收款人，第三联拒付理由书由收款人签收后，连同第二联托收凭证由银行一并保管备查。
　　（5）部分拒绝付款
　　①付款单位开户行的处理。付款人在承付期内提出部分拒绝付款时，应填制四联部分拒绝付款理由书，连同有关的拒付证明、拒付部分商品清单送交开户行。银行经办员按照全部拒付的审查程序和要求审查。对不符合规定的不予办理拒付。对符合规定同意办理拒付的，依照全部拒付的审查手续办理，并在托收凭证和登记簿备注栏注明“部分拒付”字样及部分拒付金额。对同意承付部分，以第二联拒付理由书代借方凭证，第三联托收凭证作借方凭证附件。第一联拒付理由书加盖转讫章作支款通知交给付款人，将第四联拒付理由书连同拒付部分的商品清单和有关证明一并寄收款人开户行。第三联拒付理由书作发报依据，第四联托收凭证作第三联拒付理由书的附件。
　　②收款单位开户行的处理。收款银行收到部分拒付的承付额，根据联行补充报单与第三、四联部分拒付理由书及拒付部分的商品清单、证明核对相符后，抽出第二联托收凭证，并在该联备注栏注明“部分拒付”字样，日期和部分拒付金额。补制表外付出传票按照原托收金额销记“发出托收凭证登记簿”。如部分拒付将承付金额分次划回时，对划回的款项应比照部分划回的手续处理，并将每次划回的金额在托收凭证上注明。部分拒绝付款的会计分录同全额划回。
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