《企业纳税筹划理论与方法》主要讲述企业纳税筹划的相关理论与方法，包括企业纳税筹划的基础、企业纳税筹划方案设计、企业纳税筹划决策、流转税的纳税筹划、所得税的纳税筹划、其他税种的纳税筹划、企业纳税筹划风险、企业纳税筹划的效应与绩效评价以及企业纳税筹划博弈等内容。
　　本书可作为经济管理类专业的本科生和研究生教材，也可作为企业财务会计和管理人员工作的参考用书。

　　“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律，这样可以少缴税。为了保证从这些安排中获得利益……不能强迫他多缴税。，’这是20世纪30年代，英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公’’案中的一段话，这则判例第一次对纳税筹划作了法律上的认可。这一原则精神在英国、澳大利亚以及美国的税收判例中经常被援引。纳税筹划在国外被广泛接受，许多理论工作者研究纳税筹划问题，更多的企业把纳税筹划作为实现企业价值最大化目标的一个重要手段。
　　我国纳税筹划问题的提出源于20世纪90年代，唐腾翔、唐向（1994）所著的《税务筹划》被认为是国内第一本提出纳税筹划概念并进行系统研究的专著。21世纪开始，纳税筹划问题被公开讨论，关于纳税筹划的文章、专著如雨后春笋般涌现。以2001年《中华人民共和国税收征收管理法》（简称新税收征管法）的颁布和实施为标志，随着税务法制化、规范化建设的逐步深入，纳税筹划在我国迅速并全面展开。
　　笔者对纳税筹划问题的关注始于2004年，之后对纳税筹划的基础、纳税筹划的风险、纳税筹划决策及金融危机环境下的纳税筹划等问题进行了广泛的探讨，并于2011年完成了《企业纳税筹划》博士论文。为了对纳税筹划问题进行深入探讨，同时将研究成果更好地应用于指导企业的纳税筹划实践，笔者与张丽英教授商定共同完成《企业纳税筹划理论与方法》时编写工作。在理论方面，本书阐述了企业纳税筹划的相关理论、程序、方法与技巧，论述了企业纳税筹划的基础，分析了企业纳税筹划方案设计的基本要素，探讨了不同环境下企业纳税筹划决策的方法，提出了纳税筹划风险分析、计量与控制的方法，在对纳税筹划博弈分析的基础上，提出了相应的政策建议。在实务方面，结合现行的税收法律、法规，从流转税、所得税和其他税的角度，阐述了纳税筹划的具体方法与策略，并通过案例形式进行了说明。本书的特点在于将纳税筹划的理论研究成果与纳税筹划实务密切结合，实现了理论与实践的有机结合。
　　本书由贾圣武和张丽英教授共同编写完成，第1—3章和7—9章由贾圣武负责编写，第4—6章由张丽英教授负责编写。本书的完成与贾圣武的博士生导师金浩先生的指导分不开，没有他的悉心指导和帮助，这本书不可能呈现在读者面前；本书由河北科技师范学院学术著作出版基金资助出版。本书的出版得到了清华大学出版社的大力支持，在此表示衷心的感谢。
　　本书在观点形成过程中参阅了大量的国内外文献资料，在此对这些文献资料的作者表示衷心的感谢！由于水平所限，书中难免有错误和不妥之处，敬请读者批评指正。

第1章　企业纳税筹划的基础
1.1　纳税筹划
1.1.1　纳税筹划的概念
1.1.2　纳税筹划的性质
1.2　企业纳税筹划的现实基础
1.2.1　企业纳税筹划的经济合理性
1.2.2　企业纳税筹划的技术可行性
1.3　企业纳税筹划的法律基础
1.3.1　企业纳税筹划的权利受国家法律的保护
1.3.2　企业进行纳税筹划具有一定的法律空间
1.4　企业纳税筹划的理论基础
1.4.1　税收价格理论
1.4.2　税收调控理论
1.4.3　风险管理理论
1.4.4　博弈论
1.5　企业纳税筹划的基本前提与影响因素
1.5.1　企业纳税筹划的基本前提
1.5.2　企业纳税筹划的影响因素
1.6　企业纳税筹划的目标
1.6.1　企业纳税筹划的总体目标
1.6.2　企业纳税筹划的具体目标
第2章　企业纳税筹划方案设计
2.1　企业纳税筹划方案的要素
2.1.1　企业纳税筹划的对象
2.1.2　企业纳税筹划的内容
2.1.3　企业纳税筹划的方法
2.2　企业纳税筹划方案设计的程序
2.2.1　企业纳税筹划方案设计的程序
2.2.2　企业纳税筹划方案设计应注意的问题
2.3　企业主要生产经营环节纳税筹划方案的设计
2.3.1　企业开办期间纳税筹划方案的设计
2.3.2　企业生产经营过程中纳税筹划方案的设计
2.3.3　企业理财活动中纳税筹划方案的设计
2.3.4　企业会计核算过程中纳税筹划方案的设计
第3章　企业纳税筹划决策
3.1　企业纳税筹划决策的指标
3.1.1　企业纳税筹划的成本
3.1.2　企业纳税筹划的收益
3.2　企业纳税筹划决策的程序
3.2.1　企业决策的特点
3.2.2　企业纳税筹划决策程序
3.3　确定型纳税筹划决策
3.3.1　短期纳税筹划决策
3.3.2　长期纳税筹划决策
3.4　不确定型纳税筹划决策
3.4.1　不确定型纳税筹划决策的方法
3.4.2　不确定型纳税筹划决策方法的应用环境
3.5　风险型纳税筹划决策
第4章　流转税的纳税筹划
4.1　增值税的纳税筹划
4.1.1　增值税纳税义务人的筹划
4.1.2　增值税一般纳税人计税依据的筹划
4.1.3　税收优惠的纳税筹划
4.1.4　出口退税的纳税筹划
4.1.5　纳税期限的纳税筹划
4.2　消费税的纳税筹划
4.2.1　消费税纳税人的筹划
4.2.2　计税依据的纳税筹划
4.2.3　税率的筹划
4.2.4　征税范围的纳税筹划
4.2.5　消费税出口退税的筹划
4.2.6　消费税纳税环节的纳税筹划
4.2.7　以外汇结算应税消费品的纳税筹划
4.3　营业税的纳税筹划
4.3.1　营业额的纳税筹划
4.3.2　税率的纳税筹划
4.3.3　对劳务发生地点的筹划
4.4　"营改增"的纳税筹划
4.4.1　"营改增"的内容和发展
4.4.2　"营改增"后对企业税负的影响
4.4.3　"营改增"的纳税筹划
第5章　所得税的纳税筹划
5.1　企业所得税的纳税筹划
5.1.1　纳税义务人的筹划
5.1.2　税率的纳税筹划
5.1.3　准予扣除项目的纳税筹划
5.1.4　税收优惠政策的纳税筹划
5.1.5　企业重组的筹划
5.1.6　纳税时间的筹划
5.2　个人所得税的纳税筹划
5.2.1　个人所得税纳税义务人的筹划
5.2.2　计税依据的纳税筹划
5.2.3　利用税收优惠的个人所得税筹划
第6章　其他税种的纳税筹划
6.1　关税的纳税筹划
6.1.1　关税完税价格的纳税筹划
6.1.2　关税税率的筹划
6.1.3　特别关税的筹划
6.1.4　原产地标准的纳税筹划
6.1.5　利用保税制度筹划
6.1.6　行邮物品的关税筹划
6.1.7　关税税负转嫁的筹划
6.2　土地增值税的纳税筹划
6.2.1　利用"临界点"进行纳税筹划
6.2.2　分散收入筹划法
6.2.3　利用利息支出的扣除方法进行纳税筹划
6.2.4　建房方式筹划法
6.3　其他税种的纳税筹划
6.3.1　资源税的纳税筹划
6.3.2　房产税的纳税筹划
6.3.3　城镇土地使用税的纳税筹划
6.3.4　城市维护建设税的纳税筹划
6.3.5　印花税的纳税筹划
6.3.6　车船使用税的纳税筹划
6.3.7　契税的纳税筹划
第7章　企业纳税筹划风险
7.1　企业纳税筹划风险及其形成原因
7.1.1　企业纳税筹划风险
7.1.2　企业纳税筹划风险的影响因素
7.1.3　企业纳税筹划风险的形成原因
7.2　企业纳税筹划风险的计量
7.2.1　企业单项纳税筹划风险的计量
7.2.2　企业纳税筹划组合风险的计量
7.2.3　考虑货币时间价值等因素情况下的企业纳税筹划的风险计量
7.3　企业纳税筹划风险的控制
7.3.1　企业纳税筹划风险的管理
7.3.2　企业纳税筹划风险的控制
第8章　企业纳税筹划的效应与绩效评价
8.1　企业纳税筹划的宏观效应
8.1.1　企业纳税筹划的经济效应
8.1.2　企业纳税筹划的法制效应
8.1.3　企业纳税筹划的社会效应
8.2　企业纳税筹划的微观效应
8.2.1　纳税筹划有助于企业价值最大化目标的实现
8.2.2　纳税筹划可以降低企业的涉税风险
8.2.3　纳税筹划有助于加强企业的内部管理
8.3　企业纳税筹划绩效评价
8.3.1　企业纳税筹划绩效评价的意义
8.3.2　纳税筹划绩效评价的依据与原则
8.3.3　企业纳税筹划绩效评价的内容
8.3.4　企业纳税筹划绩效评价的方法
8.3.5　企业纳税筹划绩效评价指标的设置
8.3.6　企业纳税筹划绩效评价应注意的问题
第9章　企业纳税筹划博弈
9.1　税收契约与税收博弈
9.1.1　税收契约
9.1.2　税收博弈
9.2　企业纳税筹划的博弈模型
9.2.1　企业纳税筹划博弈分析的基本前提
9.2.2　征纳双方纳税筹划博弈的行为
9.2.3　征纳双方纳税筹划博弈的模型
9.3　税收博弈对企业纳税筹划的实践指导意义
9.3.1　政府策略
9.3.2　纳税人策略
参考文献

　　1．3 企业纳税筹划的法律基础
　　在我国现阶段，企业开展纳税筹划不仅具有经济上的合理性和技术上的可行性，同时也有法律上的可行性，其纳税筹划行为也将受到法律的保护。
　　1．3．1 企业纳税筹划的权利受国家法律的保护
　　“国家税务机关必须严格依据税收法律和法规的规定进行税款的征收，企业也必须依照法律规定及时、足额缴纳各种税款”，这就是起源于英国并被许多国家的宪法和法律所接受了的税收法定原则，税收法定原则已经成为保障人民纳税筹划权利的一项重要依据。税收法定原则要求纳税主体的纳税行为必须符合法律的规定，即所谓的“有税必须有法，未经立法不得征税”。税收法定原则要求对税法相关条款只能进行字面解释，不得通过任何的类比或扩张来加重纳税人的纳税负担。即使税法本身的漏洞和空白被纳税人所利用，税收征纳机关也不得通过补充解释的方法增加纳税人的纳税义务。税法的疏忽、漏洞和不足只能由立法机关通过相应的程序进行完善和修订，在法律未被修改之前，所造成的一切损失均应由政府承担，不得转嫁给纳税人。税收法定原则的重点是保护纳税人权利，避免税收征纳权力的滥用。由此可见，在企业的涉税行为中，只要是没有违反税收法律、法规的明文规定，无论是利用税收法律、法规中的税收优惠政策，还是利用税法中的不完备之处，都是纳税人的合法权利，理应受到法律的保护。
　　《中华人民共和国税收征收管理法》对于税收的征纳也有明确的规定，指出：“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。”税收征管法的这一规定较为全面地体现了税收法定原则的基本要求，也说明税收法定原则在我国的税收法律中得到了明确和认可。税收法定原则为企业开展纳税筹划活动提供了相应的法律依据，企业的纳税筹划权利得到了可靠的保证。
　　1．3．2 企业进行纳税筹划具有一定的法律空间
　　税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实现宏观调控和资源优化配置的重要手段之一。为了实现税法对国民经济宏观调控的目标，国家在制定税收法律、法规和政策时，对不同地区、不同行业和不同类型的纳税人往往会体现出差异性，使得不同地区、不同行业和不同类型的纳税人的税收负担有所不同，这种差异为企业开展纳税筹划活动提供了法律空间；同时，由于受立法时的环境、法律和法规制定人的水平及相关因素的影响，法律本身也不可避免地存在漏洞、不完备和空白，从而扩大了企业纳税筹划的空间。
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