本书以我国最新颁布实施的税收法规为依据，结合《企业会计准则》、《小企业会计准则》的相关规定，将理论性、实践性和前瞻性有机结合编写而成。全书系统介绍了增值税、消费税、营业税、企业所得税等16个税种的税法基本规定、应纳税额的计算、会计核算和纳税申报等相关知识，基本涵盖了企业税务会计的全部内容。在编写过程中，特别强调会计实务与纳税实务的融合，注重知识的实用性和拓展性。在每章后编写了练习题，力图强化实务，提高学生综合分析和解决问题的能力。
本书可作为普通本科等相关高等教育的会计、税收及相关专业的教材，也可作为税务培训和会计岗位培训的参考用书。
税务会计是现代企业会计的一个重要组成部分，是将会计的基本理论、基本方法与企业纳税活动相结合而形成的一门新兴学科，是会计、税收及其他相关专业的一门重要专业课，具有较强的实务性。
本书以我国最新的税收法律、法规和财政部《企业会计准则》、《小企业会计准则》等规定为依据，系统介绍了增值税、消费税、营业税、企业所得税等16个税种的税法基础知识、相关法规、应纳税额的计算、会计核算和纳税申报等相关知识，基本涵盖了企业税务会计的全部内容。
本书设有学习目标、知识导学、知识链接、小思考等栏目，可以拓展读者的知识面，在培养学生独立思考能力的同时，便于教师教学和学生自学。每章后“练习题”部分编写了选择题、技能训练题和综合案例题等，不仅能有效检测教学效果和学习成果，还能提高学生的学习效率和解决实际问题的能力。
在本书的编写过程中，作者将自己多年教学经验和身为注册税务师实际工作经验融入其中，既介绍了税务会计的知识体系，又总结了大量的实践资料，具有明显的针对性和较强的可读性，适合作为普通本科、成人高等教育的会计、税收及相关专业的教材，也可作为税务培训和会计岗位培训的参考用书。
本书由辽东学院范颖茜编著。在编写过程中，参考、借鉴了大量文献资料，同时也得到了东北财经大学刘雪清教授和辽东学院伊虹副教授的大力帮助，在此谨向他们致以最诚挚的谢意。
由于编者水平有限，书中错漏之处在所难免，恳请广大读者批评指正。
范颖茜
2013年8月
第一章总论
第一节税务会计概述
一、 税务会计的概念及特征
二、 税务会计的产生和发展
三、 税务会计与财务会计的联系与区别
四、 税务会计的意义
第二节 税务会计的职能与内容
一、 税务会计的职能
二、 税务会计的内容
第三节税务会计核算的前提条件及一般原则
一、 税务会计核算的前提条件
二、 税务会计核算的一般原则
第四节我国税收制度概况
一、 我国税种分类
二、 税收的征收管理
第二章增值税会计
第一节增值税基础知识
一、 增值税的概念及特点
二、 增值税的征税范围
三、 增值税的纳税人与扣缴义务人
四、 增值税的税率与征收率
五、 增值税的优惠政策
六、 增值税的征收管理
第二节增值税的计算
一、 一般纳税人应纳税额的计算
二、 小规模纳税人应纳税额的计算
三、 进口货物增值税应纳税额的计算
第三节增值税会计核算账户的设置
一、 “应交税费——应交增值税”明细账户
二、 “应交税费——未交增值税”明细账户
三、 “应交税费——增值税检查调整”账户
第四节增值税的会计核算
一、 增值税一般纳税人的会计核算
二、 增值税小规模纳税人的会计核算
第五节增值税的出口退（免）税
一、 适用增值税免税政策的出口货物劳务
二、 适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务
三、 增值税退（免）税办法
四、 增值税出口退税率
五、 增值税退（免）税的计算
六、 增值税退（免）税的会计核算
第六节增值税的纳税申报
一、 增值税一般纳税人的纳税申报
二、 小规模纳税人增值税纳税申报
三、 生产企业“免、抵、退”税申报
第七节习题与实训
第三章消费税会计
第一节消费税基础知识
一、 消费税的概念及特点
二、 消费税的纳税人及代扣代缴义务人
三、 消费税的征税范围
四、 消费税的税目与税率
五、 消费税的征收管理
第二节消费税的计算
一、 生产销售环节应纳消费税的计算
二、 委托加工环节应税消费品应纳税额的计算
三、 进口环节应纳消费税的计算
四、 已纳消费税扣除的计算
第三节消费税的会计处理
一、 消费税会计核算账户的设置
二、 应税消费品销售的会计核算
第四节出口货物消费税的退（免）税
一、 出口应税消费品退（免）消费税政策
二、 出口退税率的规定
三、 出口应税消费品退税额的计算
四、 消费税出口退（免）税的会计核算
第五节消费税的纳税申报
一、 消费税纳税申报应提供的申报材料
二、 小汽车消费税纳税申报
三、 酒及酒精消费税纳税申报
四、 烟类应税消费品消费税纳税申报
五、 成品油消费税纳税申报
六、 其他应税消费品消费税纳税申报
第六节习题与实训
第四章营业税会计
第一节营业税基础知识
一、 营业税的概念及特点
二、 营业税的纳税人与扣缴义务人
三、 营业税的征税范围
四、 营业税的税目与税率
五、 营业税的税收优惠
六、 营业税的征收管理
第二节营业税的计算
一、 交通运输业应纳营业税税额的计算
二、 建筑业应纳营业税税额的计算
三、 金融保险业应纳营业税税额的计算
四、 邮电通信业应纳营业税税额的计算
五、 文化体育业应纳营业税税额的计算
六、 娱乐业应纳营业税税额的计算
七、 服务业应纳营业税税额的计算
八、 销售不动产或受让土地使用权应纳营业税税额的计算
九、 转让无形资产应纳营业税税额的计算
第三节营业税的会计核算
一、 营业税会计核算账户的设置
二、 营业税的会计核算
第四节营业税的纳税申报
一、 营业税纳税申报需报送的材料
二、 营业税纳税申报表格式
三、 营业税纳税申报表填表说明
第五节习题与实训
第五章流转环节其他税种会计
第一节城市维护建设税及教育费附加会计
一、 城市维护建设税基础知识及计算
二、 教育费附加的基础知识及计算
三、 城市维护建设税及教育费附加的会计核算
四、 城市维护建设税的纳税申报
第二节关税会计
一、 关税基础知识
二、 关税应纳税额的计算
三、 关税的会计核算
第三节资源税会计
一、 资源税基础知识
二、 资源税应纳税额的计算
三、 资源税的会计核算
四、 资源税的纳税申报
第四节土地增值税会计
一、 土地增值税基础知识
二、 土地增值税的计算
三、 土地增值税的会计核算
四、 土地增值税的纳税申报
第五节习题与实训
第六章企业所得税会计
第一节企业所得税基础知识
一、 企业所得税的概念及特点
二、 企业所得税的纳税人与扣缴义务人
三、 企业所得税的征税对象
四、 企业所得税的税率
五、 企业所得税的税收优惠
六、 企业所得税的征收管理
第二节企业所得税的计算
一、 应纳税所得额的确定
二、 应纳税额的计算
三、 非居民企业应纳税额的计算
第三节企业所得税的会计核算
一、 企业所得税的会计核算方法
二、 企业所得税会计核算应设置的账户
三、 资产和负债的计税基础
四、 暂时性差异
五、 递延所得税负债和递延所得税资产
六、 所得税费用的核算
第四节 企业所得税的纳税申报
一、 查账征收企业所得税纳税申报
二、 核定征收企业所得税的纳税申报
第五节习题与实训
第七章个人所得税会计
第一节个人所得税基础知识
一、 个人所得税的概念及特点
二、 个人所得税的纳税人与扣缴义务人
三、 个人所得税的征税范围
四、 个人所得税的税率
五、 个人所得税的优惠政策
六、 个人所得税的征收管理
第二节个人所得税应纳税额的计算
一、 工资、薪金所得应纳税额的计算
二、 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
三、 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
四、 劳务报酬所得应纳税额的计算
五、 稿酬所得应纳税额的计算
六、 特许权使用费所得应纳税额的计算
七、 利息、股息、红利所得应纳税额的计算
八、 财产租赁所得应纳税额的计算
九、 财产转让所得应纳税额的计算
十、 偶然所得应纳税额的计算
十一、其他所得应纳税额的计算
第三节个人所得税的会计核算
一、 企业代扣代缴个人所得税的会计核算
二、 个体工商户应缴个人所得税的会计核算
第四节个人所得税的纳税申报
一、 纳税人自行申报纳税
二、 代扣代缴义务人扣缴个人所得税申报
第五节习题与实训
第八章财产税及行为税会计
第一节房产税会计
一、 房产税基础知识
二、 房产税应纳税额的计算
三、 房产税的会计核算
四、 房产税的纳税申报
第二节城镇土地使用税会计
一、 城镇土地使用税基础知识
二、 城镇土地使用税的计算
三、 城镇土地使用税的会计处理
四、 城镇土地使用税的纳税申报
第三节车船税会计
一、 车船税基础知识
二、 车船税应纳税额的计算
三、 车船税的会计处理
四、 车船税的纳税申报
第四节耕地占用税会计
一、 耕地占用税基础知识
二、 耕地占用税应纳税额的计算
三、 耕地占用税的会计核算
四、 耕地占用税的纳税申报
第五节车辆购置税会计
一、 车辆购置税基础知识
二、 车辆购置税应纳税额的计算
三、 车辆购置税的会计核算
四、 车辆购置税的纳税申报
第六节印花税会计
一、 印花税基础知识
二、 印花税应纳税额的计算
三、 印花税的会计核算
四、 印花税的申报
第七节契税会计
一、 契税基础知识
二、 契税应纳税额的计算
三、 契税的会计核算
四、 契税的申报
第八节习题与实训
参考政策法规
参考文献
新书资讯