本书以现代企业财务操作为主题，结合企业财务工作实际需求，以岗位职责、工作细节规范、实用管理制度与表格等为主要内容，以全文图表化的阐述形式，为财务工作每个细节都给出了可参照的执行建议。为现代企业财务操作提供有效、权威的指导范本。本书适用于企业高层管理者、财务部经理、主管和工作人员及高校相关专业学生教师使用。

工作高效：明确的岗位职责执行无忧：系统性的管理制度落地有声：全面的工作规范 实用方便：即扫即用、免费赠送全套电子版

现代企业对财务工作已经提升至关乎公司发展的战略性高度，一个规

范的、高效的、能够洞察公司危机的财务运营系统将很大程度上体现公司

的发展水平。但是从财务部自身的发展与建设而言，不断出现的财务管理

问题、公司高层的更高要求，是财务部工作的一贯问题。这些问题的核心

就是：如何让财务工作可以更高效、规范。规范化管理，让财务工作的每

个细节都体现专业与规范化，是其中最重要的课题。

从事财务工作多年，其间曾多次受邀参与多家公司的财务管理体系建

设项目，多年的经验，我发现一个问题：公司高层对财务工作的规范化管

理水平要求，随着公司的发展而不断提高。在此，很多朋友会有这样一个

疑问：为什么规范化管理那么重要？其实答案每个财务经理和主管都

很清楚，规范化管理的好处太多了，如高效、减少失误率、减少管理成本、

响应快速等优点，那么我们如何构建起公司的财务规范化管理体系呢？如

何在实际工作中，让工作的每个细节都规范化起来呢？其实这两个问题是

构建规范化管理的主要核心问题。

仔细分析财务的日常工作，它的构成要素无外乎包括：厘清每个岗位

的职责、规范每个工作细节、建立健全管理制度、统一标准化的工作往来

实用表格，这四点构建起财务工作规范化的整体架构，我们要做的就是不

断完善这四项工作。

本书是以财务规范化操作为主题，从财务部构建规范化操作架构

的四部分要素内容为主线，细数财务工作的每个细节，结合笔者多年的工

作经验，与行业资深财务官的深度交流与总结所得。

考虑到财务工作的特点，以及读者朋友的轻松阅读、方便查阅等要素，

本书从标题设置与内容表达形式上，都花了很多心思。第一，每个标题阐述

一项工作；第二，以表格化的形式阐述内容，读者朋友可以根据自身需要，

随时通过目录标题搜索到想要的答案。

从财务工作全局和宏观角度来讲，本书提出和阐述了全面财务操作指

导概念，对全面财务操作框架（制度）进行了规范，并融入每个工作执行

的细节之中，无疑这些将对企业构建全面财务管理框架提供参考，也会帮

助企业上下各级员工更好地理解财务工作内涵。

本书在编写过程中，参阅了大量的书籍和资料等繁杂的工作，要特别

感谢一起工作的伙伴们夜以继日的配合，他们为本书提供了大量的资料、

建议与意见！

书中涉及的模板文件，拿来即用。读者既可以扫描下列二维码也可以

登录：http://upload.crphdm.com/2017/0819/1503106510529.doc 下载使用。

温彩风 ：从事财务总监工作多年，致力于现代企业财务管理系统建设与财务危机处理领域的培训工作。有参与主持公司大型财务系统建设与投资决策较多成功案例，本书是作者工作多年的经验总结。

第一章账簿管理..........................1

1.1 账簿管理岗位人员配置及岗位

职责...................................................1

1.1.1 会计主管...............................1

1.1.2 进销存会计主管...................2

1.1.3 进销存核算会计员................2

1.1.4 销售会计...............................3

1.1.5 费用会计...............................3

1.1.6 工资管理员...........................5

1.1.7 合同管理员...........................5

1.1.8 稽核员...................................6

1.1.9 综合统计员...........................7

1.1.10 核算专员.............................7

1.1.11 出纳员.................................8

1.1.12 簿记员.................................8

1.1.13 银行出纳员.........................9

1.1.14 总账报表员.........................9

1.1.15 明细账人员.......................10

1.1.16 记账员...............................10

1.1.17 审计员...............................11

1.2 银行往来管理.................................12

1.2.1 银行账户管理工作规范......12

1.2.2 银行印鉴管理工作规范......13

1.2.3 银行支票管理工作规范......13

1.2.4 银行出纳员工作规范..........13

1.2.5 贷款担保与抵押工作规范....14

1.2.6 进口付汇核销管理工作

规范.....................................14

1.2.7 银行存款控制制度..............15

1.2.8 银行存款管理制度..............16

1.2.9 零用金控制管理制度..........17

1.2.10 支票管理制度................... 17

1.2.11 发票使用及管理制度....... 19

1.2.12 增值税专用发票管理

制度................................... 20

1.2.13 发票作废处理制度........... 20

1.2.14 现金、转账支票领用及

报销制度........................... 21

1.2.15 公司银行存款余额

调节表............................... 21

1.2.16 支票使用登记表............... 22

1.2.17 外币兑换明细表............... 22

1.2.18 外汇兑换日、月报表....... 23

1.2.19 库存现金、银行存款、

出纳报告单....................... 23

1.2.20 转账支票领用单............... 24

1.3 账簿管理......................................... 25

1.3.1 出纳工作规范..................... 25

1.3.2 财务主管会计工作规范..... 25

1.3.3 进存销主管会计工作

规范..................................... 26

1.3.4 销售会计工作规范............. 26

1.3.5 费用会计工作规范............. 27

1.3.6 凭证录入员工作规范......... 28

1.3.7 记账员工作规范................. 28

1.3.8 现金出纳员工作规范......... 28

1.3.9 工资管理员工作规范......... 29

1.3.10 记账凭证审核工作规范... 30

1.3.11 账簿检查工作规范........... 30

1.3.12 库存现金检查工作规范... 31

1.3.13 报表检查工作规范........... 31

1.3.14 财务稽核工作规范........... 32

2

财

务

管

理

实

操

大

全

集

1.3.15 总务人事稽核工作规范....32

1.3.16 储藏物品检查工作规范....32

1.3.17 设备登记卡检查工作

规范...................................33

1.3.18 人事检查工作规范............33

1.3.19 零用金借支程序规范........33

1.3.20 零用金保管及作业程序

规范...................................34

1.3.21 职工食堂财务管理工作

规范...................................34

1.3.22 记账凭证审查细节规范....35

1.3.23 会计账簿检查细节规范....35

1.3.24 会计核算管理制度............36

1.3.25 填制记账凭证制度............38

1.3.26 登记会计账簿制度............39

1.3.27 编制会计报表制度............39

1.3.28 财务报销制度...................40

1.3.29 业务招待费审批制度........42

1.3.30 财务开支审批权限的

管理制度...........................42

1.3.31 资金管理与审批权限

制度...................................42

1.3.32 低值易耗品管理制度........44

1.3.33 库存商品及商品销售

核算的管理制度................44

1.3.34 商品销售手续制度............45

1.3.35 借款单...............................46

1.3.36 冲账单...............................46

1.3.37 采购用款申请单................47

1.3.38 工程材料用料清单............47

1.3.39 收款凭证单.......................48

1.3.40 付款凭证单.......................48

1.3.41 转账凭证单.......................49

1.3.42 记账凭证单.......................50

1.3.43 报销凭证单.......................50

1.3.44 借款凭证单....................... 51

1.3.45 账簿和经管人员一览表... 51

1.3.46 财产领用单....................... 52

1.3.47 总出纳报告表................... 52

1.4 会计核算管理................................. 53

1.4.1 不同结算方式财务处理

规范..................................... 53

1.4.2 会计核算工作规范............. 53

1.4.3 促销活动财务管理规范..... 54

1.4.4 供应商退场账务处理

规范..................................... 54

1.4.5 定期财产清查规范............. 54

1.4.6 供应商结算管理规范......... 55

1.4.7 供应商货款结算工作

规范..................................... 56

1.4.8 供应商结算单据流转项目

管理规范............................. 57

1.4.9 经销商品货款结算日期及

结算方式管理规范............. 57

1.4.10 扣缴相关费用操作规范... 58

1.4.11 账款结算审批规范........... 58

1.4.12 会计档案管理工作规范... 59

1.4.13 会计核算管理制度........... 59

1.4.14 会计凭证处理制度........... 61

1.4.15 会计记账处理制度........... 62

1.4.16 出纳工作规定细则........... 63

1.4.17 差旅费管理制度............... 65

1.4.18 综合性公司的利润中心

制度................................... 67

1.4.19 门市销售的利润中心

制度................................... 69

1.4.20 办理会计工作交接手续

制度................................... 71

1.4.21 业务单、证、手册管理

制度................................... 71

目

录

3

1.4.22 会计报表管理制度............73

1.4.23 会计档案管理制度............74

1.4.24 会计监督制度...................75

1.4.25 公出差旅费报销单............76

1.4.26 财务状况控制表................76

1.4.27 会计账册登记表................77

1.4.28 进账日报表.......................77

1.4.29 财务日报表.......................78

1.4.30 票据及存款日报表............79

1.4.31 收支管理日报表................80

1.4.32 损益表...............................81

1.4.33 利润分配表.......................81

1.4.34 预支差旅费申请单............82

1.4.35 差旅费请领单...................82

1.4.36 工资标准表.......................82

1.4.37 工资汇总表.......................83

1.4.38 新员工工资标准表............83

1.4.39 员工工资调整表................84

1.4.40 员工奖金合计表................85

1.4.41 员工超额完成任务累计

提成计算表.......................85

1.5 财务审计管理.................................86

1.5.1 收入审计工作规范..............86

1.5.2 审计、统计员工作规范......86

1.5.3 企业审计工作制度..............86

1.5.4 内部审计管理制度..............88

1.5.5 企业审计工作计划表..........91

1.5.6 审计实施计划表.................91

1.5.7 条目审核计划表.................91

1.5.8 审计通知表.........................92

1.5.9 审计记录表.........................92

1.5.10 审计查账记录表................92

1.5.11 实物核查记录表................93

1.5.12 审计报告表.......................93

1.5.13 审计处置单.......................93

1.5.14 支出证明单....................... 94

1.5.15 结存调整表....................... 94

1.5.16 考核和评价指标............... 95

第二章收银管理........................ 96

2.1 收银岗位人员配置及岗位职责..... 96

2.1.1 收银经理............................. 96

2.1.2 收银主管............................. 97

2.1.3 收银室出纳员..................... 97

2.1.4 收银室文员......................... 98

2.1.5 收银组组长......................... 99

2.1.6 收银员................................. 99

2.2 收银工作规范............................... 101

2.2.1 收银主管工作规范........... 101

2.2.2 收银室员工工作规范....... 101

2.2.3 收银组长工作规范........... 103

2.2.4 收银领班工作规范........... 104

2.2.5 收银工作规范................... 104

2.2.6 收银员工作规范............... 108

2.2.7 收银员结账时发生错误

处理规范........................... 110

2.2.8 收银稽核作业规范........... 110

2.2.9 收银员职业道德规范....... 111

2.2.10 现金、信用卡、支票的

收受工作规范................. 111

2.2.11 发票、兑换水单、作废

账单的使用规范............. 112

2.2.12 前台收银系统管理

规范................................. 113

2.2.13 收银作业管理制度......... 114

2.2.14 收银员离开收银台管理

制度................................. 117

2.2.15 营业前收银员操作

制度................................. 117

2.2.16 营业中收银员操作

制度................................. 117

4

财

务

管

理

实

操

大

全

集

2.2.17 营业结束收银员操作

制度................................. 118

2.2.18 销售凭证单..................... 118

2.2.19 收银员缴款登记表.......... 119

第三章企业税务管理...............121

3.1 税务管理岗位人员配置及岗位

职责...............................................121

3.1.1 成本控制主管................... 121

3.1.2 税务专员........................... 121

3.1.3 发票管理员....................... 122

3.2 税务管理工作规范.......................123

3.2.1 原始凭证分类细节规范.... 123

3.2.2 原始凭证审核细节规范.... 123

3.2.3 增值税专用发票检查细节

规范................................... 124

3.2.4 发票管理员工作规范........ 124

3.2.5 发票开具业务内部管理

工作规范........................... 125

3.2.6 普通发票检查细节规范.... 125

3.2.7 税务管理制度................... 126

3.2.8 企业所得税申报表............ 127

3.2.9 个人所得税申报表............ 128

3.2.10 税款缴纳记录表.............. 129

3.2.11 企业所得税减免条目表....130

3.2.12 原材料冲退税分析表...... 130

3.2.13 教育附加费申请表.......... 131

3.2.14 城市维护建设税申报表....131

3.2.15 发票购买领用记录表...... 131

第四章资金管理......................133

4.1 资金