本书针对企业中多发的财务问题，列举了13种基于老板错误的习惯或意识而导致的财务陷阱，从实际操作程序介绍了企业老板必知的财务陷阱和规避方法，为老板洞察财务现状、科学决策、防范财务陷阱提供了实战性的指导。
　　通过本书，各位企业老板能像照镜子一样发现企业存在的类似问题，有的放矢地予以解决。

　　老板虽然一般不会直接从事财务工作，但鉴于其在企业中的地位和作用，老板的决策思路、决策风格往往会对财务管理机制产生决定性的影响，带有老板个人感性特征的不规范的决策机制、决策习惯、不科学的决策思路往往会使企业误入财务陷阱。这些不规范的决策习惯、不科学的决策思路的表现形式，往往是老板基于个人管理便利而打破管理规范的各种理由和借口。

第一种陷阱我是老板我怕谁
——老板不懂财务管理和企业治理1
案例导入：从财务管理机制透视“大宇神话”的破灭1
第一节弄清一个概念：财务管理3
第二节看准一个目标：财务管理的目标7
第三节没有规矩，不成方圆
——财务管理的原则11
第四节讲究方法事半功倍
——财务管理的方法13


第二种陷阱手把财权心放宽
——公司主要负责人兼管财务19
案例导入：某公司主要负责人兼管财务的危害19
第一节公司主要负责人的角色认知20
第二节公司主要负责人的职责22
第三节财务人员的角色认知及其责任23
第四节大胆任用：选好财务人员25


第三种陷阱会计出纳是一家
——老板不懂会计与出纳的协调与制衡28
案例导入：一个人既做会计又做出纳的案例28
第一节你明白什么是会计吗29
第二节会计的职能、目标和重要性31
第三节你知道什么是出纳吗38
第四节一人不能兼二职44


第四种陷阱又管又卖很方便
——库管和销售由一人担任45
案例导入：一失足成千古恨，库管和销售兼任酿苦酒45
第一节认清库管的职责46
第二节库管应具备的素质49
第三节你知道销售员应该干什么吗50
第四节销售员必备素质53


第五种陷阱区区账务无须问
——老板不懂账务管理55
案例导入：账务管理混乱导致的恶果55
第一节企业的健康证明：资产负债表57
第二节企业利润的来龙去脉：利润表66
第三节企业资金的流动路线：现金流量表73
第四节看财务报表分析企业经营77


第六种陷阱小小票据奈我何
——老板不懂票务管理的危害81
案例导入：老板不懂票务管理的危害81
第一节小小发票地位高：发票的重要性83
第二节不要小瞧一张纸：发票的作用85
第三节发票的表现形式和特征87
第四节未雨绸缪：健全票据管理制度89


第七种陷阱想转想划随我愿
——转账不按正常操作程序92
案例导入：不按正常操作程序转账的案例92
第一节转账业务处理要规范93
第二节转账结算的作用97
第三节转账结算的原则和规定98
第四节现行的转账结算办法100


第八种陷阱想花就花很方便
——老板不懂成本控制102
案例导入：盈盈公司忽视成本控制的代价102
第一节解析成本费用103
第二节成本的计算105
第三节搞好预算与决策，把好成本控制大门109
第四节灵活运用成本控制方法，全面实施成本控制116


第九种陷阱先“预”后“算”太麻烦
——忽视预算、用款无序122
案例导入：忽视预算导致企业无法运转122
第一节忽视预算的表现123
第二节明确预算目标125
第三节财务预算的基础127
第四节预算控制130


第十种陷阱是自己的钱早晚会回来
——老板不懂现金流的价值135
案例导入：“一分钱难倒英雄汉”135
第一节认识利润、现金与现金流量136
第二节让现金收入有章可循141
第三节企业资金流动的规律142
第四节改善企业现金流量的方法144


第十一种陷阱多存少存都是存
——老板不懂得控制存货146
案例导入：被存货压垮的企业146
第一节存货的三种不良特性147
第二节存货计价的重要性150
第三节控制存货成本152
第四节库存管理误区155
第五节向零库存逼近158


第十二种陷阱只要少缴税……
——不懂纳税筹划，却花不必要的精力逃税、偷税…162
案例导入：偷税存侥幸，违法受处罚162
第一节税务筹划误区解读163
第二节用税务筹划合理节税165
第三节税务筹划的原则168
第四节税务筹划的风险规避170


第十三种陷阱假作真时真亦假
——不懂查账，使财务管理大本营后院起火……172
案例导入：财务舞弊自食其果172
第一节虚假做账，自食其果173
第二节舞弊不是差错：会计舞弊的定义和种类176
第三节会计账簿中常见的虚假情况178
第四节疏而不漏，一击必中：会计舞弊的防范与查证179

　　第十种●陷●阱
　　是自己的钱早晚会回来
　　——老板不懂现金流的价值
　　案例导入：“一分钱难倒英雄汉”
　　光环科技有限公司是一家新成立不久、主要经营汽车用品的企业，它所销售的汽车用品主要包括汽车坐垫和英国原装进口的隔热防爆膜。该企业每年的销售规模在500万元左右，企业的销售主要是面向各省的独家代理公司，拥有专门的营销人员对企业的新产品进行推广、宣传和销售。2014年该公司准备收购一家具有发展潜力的公司，但由于销售款项没能及时收回，导致公司所需要的收购款项还少10万元。在这种情况下，如果因为差10万元而放弃收购的话那就太可惜了，可筹资又怕时间来不及，真是“一分钱难倒英雄汉”哪。
　　专家点拨
　　光环科技有限公司在筹资活动中存在一系列的困难，这包括资金的来源和融资成本问题。所收购的企业有发展潜力，放弃收购是不明智之举，且企业所经销的产品有可靠的销路，只是自身资金不足而已，为了解决筹资难题，公司可采取一系列的相应措施来拓展自身的融资渠道。
　　解决途径
　　企业所经销的产品有可靠的销路，但自身资金不足，没有可以提供的担保品或第三方担保比较困难。这种情况下企业可采取买方信贷的方式，具体做法是，企业向买方收取一定比例的预付款，以解决自身流动资金的困难，然后凭销售合同，向银行申请贷款，通过这种方法来回笼企业的流动资金，对该公司而言是有明显效果的。
　　第一节认识利润、现金与现金流量
　　一、认识利润
　　利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。直接计入当期利润的利得和损失，是指应当计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。
　　（一）利润的组成
　　1．营业利润
　　企业的营业利润是指营业收入减去营业成本和费用，包括生产成本、管理费用、销售费用及财务费用，再减去营业收入应负担的税金后的数额。企业税后利润一般按以下顺序进行分配：一是弥补企业以前年度的亏损；二是提取法定盈余公积金；三是提取公益金；四是向所有者分配利润。
　　2．投资收益
　　投资收益是指企业在一定的会计期间对外投资所取得的回报。投资收益包括对外投资所分得的股利和收到的债券利息，以及投资到期收回或到期前转让债权的款项高于账面价值的差额等。投资活动也可能遭受损失，如投资到期收回或到期前转让所得的款项低于账面价值的差额，即为投资损失。投资收益减去投资损失则为投资净收益。随着企业管理和运用资金权力的日益增大，资本市场的逐步完善，投资活动中获取收益或承担亏损，虽不是企业通过自身的生产或劳务供应活动所得，却是企业利润总额的重要组成部分，并且其比重呈越来越大的发展趋势。
　　3．营业外收支净额
　　营业外收支净额是指企业在一定会计期间内经营业务以外所发生的其他各项收入与支出的差额，包括营业外收入和营业外支出两部分。
　　(1)营业外收入
　　营业外收入是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。
　　(2)营业外支出
　　营业外支出是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项支出，包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、计提的无形资产减值准备、计提的固定资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。
　　（二）利润的质量特征
　　利润质量较高是指企业具有一定的盈利能力，利润结构基本合理，利润具有较强的获取现金的能力。其中利润结构基本合理是指企业的利润结构应该与企业的资产结构相匹配；费用变化是合理的、费用在年度之间没有出现不合理的升降；利润总额各部分的构成合理。
　　因此，利润的确认主要依赖于收入和费用以及利得和损失的确认，其金额的确定也主要取决于收入、费用、利得、损失金额的计量。
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