前 言
第一部分
了解出纳
第1章 关于出纳的8个话题 / 2
1.1 什么是出纳 / 2
1.2 出纳在哪里做 / 2
1.3 出纳有几种 / 2
1.4 出纳的职业理念 / 3
1.5 出纳工作的法律依据 / 3
1.6 出纳工作的制度依据 / 4
1.7 出纳的重要责任 / 4
1.8 出纳的天职 / 5
第2章 出纳工作的基本流程 / 6
2.1 出纳日常工作的基本流程 / 6
2.2 出纳业务处理的基本流程 / 7
2.3 出纳工作交接的基本流程 / 7
第3章 相关会计科目的应用 / 8
3.1 资产类会计科目 / 8
3.2 负债类会计科目 / 9
3.3 所有者权益类会计科目 / 10
3.4 损益类会计科目 / 10
第二部分
出纳账务真账演练
第4章 业务操练：以201N年8月为例 / 14
4.1 201N年8月20日 / 14
4.1.1 新账本的扉页登记 / 14
4.1.2 王总和齐总的入资款 / 18
4.1.3 第一次银行提现 / 22
4.1.4 第一次处理银行收费账务 / 31
4.1.5 第一次买支票 / 35
4.1.6 第一次购买账本和印花税票 / 39
4.2 201N年8月21日 / 42
4.2.1 为赵田桐报销 / 42
4.2.2 孔燕来报销房租 / 46
4.3 201N年8月23日 / 49
4.3.1 张雪会计交来税务数字证书服务费的发票 / 49
4.3.2 赵田桐来领转账支票 / 51
4.4 201N年8月26日 / 58
4.4.1 装修公司来结账 / 58
4.4.2 孔燕报销电话和网络安装费 / 63
4.4.3 陈天坪收到了客户的转账支票 / 67
4.5 201N年8月31日 / 74
4.5.1 周小悦提取备用金 / 74
4.5.2 提现后的凭证和账务处理 / 76
4.5.3 8月底结账 / 80
第5章 业务操练：以201N年9月为例 / 84
5.1 201N年9月2日 / 84
5.1.1 家具款报销 / 84
5.1.2 厂家送来了保险柜 / 85
5.2 201N年9月8日 / 86
5.2.1 周小悦买回了文具 / 86
5.2.2 备出差旅费 / 86
5.2.3 陈天坪借走差旅费 / 87
5.3 201N年9月13日 / 88
5.3.1 张雪会计让交税 / 88
5.3.2 孔燕垫付了电费 / 88
5.4 201N年9月15日 / 89
5.4.1 银行代发工资 / 89
5.4.2 赵慧慧要付网络建设费 / 90
5.4.3 许善达订货要付款 / 91
5.4.4 孔燕垫付了名片制作费 / 92
5.5 201N年9月18日 / 92
5.5.1 领导的汽油卡要充值 / 92
5.5.2 要付给家家好公司订货尾款 / 93
5.5.3 许善达垫付的运费要报销 / 94
5.5.4 孔燕卖废品 / 94
5.5.5 陈天坪报销交通费 / 95
5.5.6 办公室添置了电脑和打印机 / 96
5.6 201N年9月24日 / 97
5.6.1 李童侍交来客户开出的转账支票 / 97
5.6.2 许善达要向新时代公司付货款 / 98
5.6.3 接待客户的饮料要补充 / 98
5.6.4 陈天坪出差回来了 / 99
5.6.5 银行有回单 / 100
5.7 201N年9月30日 / 102
5.7.1 给两家公司同时付款 / 102
5.7.2 员工手册印好了 / 103
5.7.3 传世宝公司开来了付款支票 / 103
5.7.4 快通达公司来结快递费 / 104
5.7.5 齐总的修车费 / 105
5.7.6 刘畅来领订货款 / 106
5.7.7 现金日记账特殊的"过次页" / 107
5.7.8 编写9月份的银行存款余额调节表 / 107
5.7.9 别忘提交出纳报告单 / 107
第6章 业务操练：以201N年10月为例 / 108
6.1 201N年10月8日 / 108
6.1.1 陈天坪交来两张支票 / 108
6.1.2 赵田桐为领导报销餐费 / 109
6.1.3 超市送来了打印纸 / 110
6.1.4 司机闫力来报销停车费和过路桥费 / 110
6.1.5 收到的两张支票交存银行后 / 111
6.2 201N年10月9日 / 111
6.2.1 保险柜里的现金不多了 / 111
6.2.2 公司要开联谊会 / 112
6.2.3 预订的货物该交尾款了 / 113
6.2.4 刘军的出租车票要报销 / 114
6.3 201N年10月11日 / 114
6.3.1 赵田桐要付场租尾款 / 114
6.3.2 孔燕为联谊会买的食品饮料要报销 / 115
6.3.3 便利传说公司付款了 / 116
6.3.4 投影机的租赁费要付现金 / 117
6.3.5 广告制作门店来结算制作安装费 / 117
6.3.6 周小悦去银行存完支票 / 118
6.4 201N年10月14日 / 118
6.4.1 发工资赶上了公休日 / 118
6.4.2 电费交完了 / 119
6.4.3 付提货费的支票 / 120
6.5 201N年10月19日 / 121
6.5.1 开门见喜：收了支票收现金 / 121
6.5.2 贵宾室配上了空气净化器 / 123
6.5.3 会计交来了税收缴款书 / 124
6.6 201N年10月26日 / 125
6.6.1 孔燕来借款 / 125
6.6.2 公司的新家具到货了 / 126
6.6.3 许善达要电汇一笔订货款 / 126
6.6.4 转账支票该买了 / 127
6.6.5 公司新买8台电脑 / 128
6.7 201N年10月30日 / 129
6.7.1 许善达来借提货费 / 129
6.7.2 孔燕借出的手机费和电话费超支了 / 130
6.7.3 许善达来借差旅费 / 131
6.7.4 吉祥泰和公司的货款结回来了 / 131
6.7.5 领导的汽油卡该充值了 / 132
6.7.6 社保和医保扣款的银行回单 / 133
6.7.7 明天是个公休日 / 134
第7章 业务操练：以201N年11月为例 / 135
7.1 201N年11月2日 / 135
7.1.1 许善达借的差旅费还剩257元 / 135
7.1.2 特别顺公司交来了预付款 / 136
7.1.3 孔燕让超市送来了办公用品 / 137
7.1.4 为领导报销修车保养费 / 138
7.1.5 李童侍要报销出租车票 / 139
7.2 201N年11月6日 / 139
7.2.1 销售部有四个人要出差 / 139
7.2.2 该交电话费了 / 140
7.2.3 公司要买一辆小货车 / 141
7.2.4 要给雨后彩虹公司付款了 / 142
7.2.5 许善达交回剩下的提货费 / 142
7.2.6 周小悦交付了2万元的差旅费 / 143
7.3 201N年11月9日 / 144
7.3.1 支付车辆购置税、保险和验车上牌费用 / 144
7.3.2 为便利传说公司结账 / 146
7.3.3 销售部部长要请客 / 147
7.3.4 汽油卡又要充值了 / 147
7.3.5 产品免费试用的押金 / 148
7.4 201N年11月11日 / 149
7.4.1 今天要交税 / 149
7.4.2 订购周转箱 / 150
7.4.3 销售部有了佣金收入 / 151
7.4.4 一笔网络广告费 / 152
7.4.5 委托加工销售配套的辅助产品 / 153
7.4.6 谢天地报销出租车费 / 154
7.5 201N年11月15日 / 154
7.5.1 今天发工资 / 154
7.5.2 陈天坪交来了传世宝公司的支票 / 155
7.5.3 四位客户交来了产品试用押金 / 156
7.5.4 接待室要布置陈列展示摆件 / 157
7.6 201N年11月26日 / 158
7.6.1 赵田桐垫付了180元 / 158
7.6.2 现金不多了 / 159
7.6.3 银行的三张回单 / 160
7.6.4 客户来退产品试用押金了 / 161
7.6.5 陈天坪退回1,240元 / 162
7.6.6 许善达要去批发市场订货 / 162
7.6.7 孔燕垫付了电费 / 163
7.7 201N年11月29日 / 164
7.7.1 销售部的出差费用超支了 / 164
7.7.2 孔燕交房租 / 164
7.7.3 赵慧慧要去参加电商培训 / 165
7.7.4 司机闫力来报销 / 166
7.7.5 订阅明年的报刊 / 167
7.7.6 向王总的银行卡转进2万元 / 168
7.7.7 给王总报销机票 / 168
7.7.8 陈天坪交来了三张支票 / 169
7.7.9 李童侍有票要报销 / 171
7.7.10 保险柜里的现金对吗 / 171
7.7.11 银行存款账多出了64万元 / 172
7.7.12 提交出纳报告单 / 172
第8章 业务操练：以201N年12月为例 / 173
8.1 201N年12月4日 / 173
8.1.1 给家家好公司开一张支票 / 173
8.1.2 该备些现金了 / 174
8.1.3 物业来收电费 / 175
8.2 201N年12月11日 / 176
8.2.1 可以去交税了 / 176
8.2.2 货运公司通知去提货 / 177
8.2.3 热力管线爆裂了 / 177
8.2.4 闫力要去运回退货 / 178
8.2.5 传世宝公司又给结账了 / 179
8.3 201N年12月15日 / 180
8.3.1 发工资了 / 180
8.3.2 闫力退货回来了 / 180
8.3.3 孔燕顺路交话费 / 181
8.3.4 欢乐峡公司支付了订货尾款 / 182
8.3.5 许善达提货剩900元 / 183
8.4 201N年12月23日 / 184
8.4.1 四张银行回单里还有利息单 / 184
8.4.2 明年的账本买好了 / 185
8.4.3 许善达要付货款 / 186
8.4.4 赵田桐代王总报销 / 187
8.5 201N年12月31日 / 188
8.5.1 吉祥泰和公司的佣金 / 188
8.5.2 迎新年活动准备 / 189
8.5.3 李童侍要报销 / 189
8.5.4 许善达要预付订货款 / 190
8.5.5 迎新年活动报账 / 191
8.5.6 现金日记账的全年结账 / 192
8.5.7 银行存款账的全年结账 / 192
8.5.8 全年的最后一份出纳报告单 / 192
8.5.9 两本账的扉页补充登记 / 192
第9章 业务操练：以201X年1月为例 / 193
9.1 201X年1月3日 / 193
9.1.1 新年度账本扉页登记 / 193
9.1.2 提取备用金 / 193
9.1.3 李童侍拿回客户开出的支票 / 194
9.1.4 年前订货的尾款该交了 / 195
9.1.5 陈天坪要接待大客户 / 196
9.1.6 电商部要开发布会 / 196
9.1.7 100元的印花税票 / 197
9.2 201X年1月9日 / 197
9.2.1 孔燕安排办公用品送货 / 197
9.2.2 闫力要去送货 / 198
9.2.3 陈天坪交来销售货款的支票 / 199
9.2.4 一张通讯费的银行回单 / 200
9.3 201X年1月15日 / 201
9.3.1 新年度的第一笔工资 / 201
9.3.2 可以交税了 / 202
9.3.3 闫力送货路上垫款了 / 202
9.3.4 电商部退回了360元 / 203
9.4 201X年1月26日 / 204
9.4.1 陈天坪报销招待费 / 204
9.4.2 王总让转进卡里3万元 / 205
9.4.3 李童侍报销出租车票 / 205
9.4.4 现金的账实核对 / 206
9.4.5 银行存款账结账 / 206
9.4.6 新年度的第一份出纳报告单 / 206
第三部分
练习用空白表单
第10章 练习用空白表单 / 208
10.1 表格 / 208
10.1.1 现金日记账扉页（见表101，共配2张） / 208
10.1.2 银行存款账扉页（见表102，共配2张） / 210
10.1.3 银行存款账首页（见表103，共配1张） / 212
10.1.4 现金支票领用登记表（见表104，共配1张） / 213
10.1.5 现金日记账首页（见表105，共配1张） / 214
10.1.6 转账支票领用登记表（见表106，共配1张） / 215
10.1.7 接收外单位银行票据登记表（见表107，共配1张） / 216
10.1.8 银行存款账续页（见表108，共配1张） / 217
10.1.9 银行存款余额调节表（见表109，共配1张） / 218
10.1.10 现金日记账续页（见表1010，共配1张） / 219
10.2 票单据 / 220
10.2.1 收款报账单（见图101，共配6张） / 220
10.2.2 记账凭证（见图102，共配6张） / 223
10.2.3 付款报账单（见图103，共配6张） / 226
10.2.4 现金支票正面（见图1041，共配3张） / 229
10.2.5 现金支票支付联背面（见图1042，共配3张） / 230
10.2.6 转账支票正面（见图1051，共配6张） / 231
10.2.7 转账支票支付联背面（见图1052，共配6张） / 233
10.2.8 进账单（见图106，共配3张） / 235
10.2.9 出纳报告单（见图107，共配2张） / 236
10.2.10 预支申请审批单（见图108，共配6张） / 237
10.2.11 现金交款单（见图109，共配2张） / 240
10.2.12 收据（见图1010，共配4张） / 241
10.2.13 电汇凭证（见图1011） / 243
10.2.14 银行空白凭证购买单（见图1012）） / 243
第四部分
出纳全流程真账练习材料与参考答案（光盘）
第11章 出纳全流程真账练习材料与参考答案
11.1 练习材料和工作模板
11.2 参考答案
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