为了满足教学和实际工作者的需要，按照面向21世纪会计系列教材的总体安排，组织一批专家学者编写了这本《21世纪高职高专经济管理规划教材：税务会计》。《21世纪高职高专经济管理规划教材：税务会计》以最新的税收法律、法规以及企业计准则和会计制度为依据，全面、系统地阐述了税务会计的基本理论，详尽地介绍了我国现行各个税种的基本税法规定、应纳税款的计算及其会计核算方法，案例丰富、翔实。
《21世纪高职高专经济管理规划教材：税务会计》既可作为财经院校会计、财部和经济管理等相关专来的教学用书，同时也可作为广大财会人员办理纳税的参考用书。
我国社会主义市场经济的发展，需要大量合格的经济管理人才，而对经济管理人才的需要又是分层次的。实践证明，社会需要具有大学本科以上水平的经济管理人才，也需要具有高职高专水平的经济管理人才，还需要达到中专水平的经济管理人才。培养结构合理的经济管理人才队伍是社会的需要，也是教育工作的责任和追求。近几年来我国高职高专教育发展很快，已占据了高等教育的半壁江山，它与本科教育相比，更突出其实践性和应用性，与实践工作的联系更加紧密，使得学生毕业后能更快地进入工作角色。但目前我国高职高专的教材滞后，很多学校使用本科教材，或是本科教材的“压缩饼干”，不适应高职高专教育的特点，特别是高职教育将要从三年学制改为二年学制，教材的矛盾更加突出，这就需要广大的教育工作者或其他有识之士完成这项工作。本规划教材正是本着这样的思想，为适应我国高职高专教育的特点而编写的。
本规划教材的特点在于：理论论述适中，注重实用和操作，与当前的有关制度和企业情况密切联系，目的在于让使用本规划教材的学生在熟悉一定的理论知识的基础上，全面系统地掌握现行的一般业务处理技术与方法，成为既具有一定理论水平，又能操作的高级适用型经济管理人才。
第一章 税务会计概论
第一节 税务会计概述
第二节 税制构成要素
第三节 纳税人的权利和义务
本章 小结
知识库
复习思考题
第二章 增值税会计
第一节 增值税概述
第二节 增值税进项税额及其转出的会计处理
第三节 增值税销项税额的会计处理
第四节 增值税应纳税额的计算与申报
第五节 增值税结转、上缴的会计处理
本章 小结
知识库
复习思考题
第三章 消费税会计
第一节 消费税概述
第二节 消费税的计算与申报
第三节 消费税的会计处理
本章 小结
知识库
复习思考题
第四章 营业税会计
第一节 营业税概述
第二节 营业税的计算与申报
第三节 营业税的会计处理
本章 小结
知识库
复习思考题
第五章 关税会计
第一节 关税概述
第二节 关税的计算与申报
第三节 关税的会计核算
本章 小结
知识库
复习思考题
第六章 出口货物免退税会计
第一节 出口货物免退税概述
第二节 出口货物免退税的计算与申报
第三节 出口货物免退税的会计核算
本章 小结
知识库
复习思考题
第七章 所得税会计
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的会计核算
第三节 个人所得税概述
第四节 个人所得税的会计核算
本章 小结
知识库
复习思考题
第八章 其他税会计
第一节 城市维护建设税和教育费附加
第二节 房产税
第三节 城镇土地使用税
第四节 契税
第五节 土地增值税
第六节 印花税
第七节 车船税
第八节 车辆购置税
第九节 资源税
本章 小结
知识库
复习思考题
复习思考题答案I
模拟试题
模拟试题答案
发给中国科学院资深院士和中国工程院资深院士每人每年1万元的资深院士津贴免予征收个人所得税。
（4）福利费、抚恤金、救济金。这里所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。
（5）保险赔款。
（6）军人的转业费、复员费。
（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。上述“所得”，是指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税的所得。
（9）中国政府参加的国际公约以及签订的协议中规定免税的所得。
（10）关于发给见义勇为者的奖金问题。对乡、镇（含乡、镇）以上人民政府或经县（含县）以上人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金或者类似性质组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免征个人所得税。
（11）企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税。
个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。
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