本教材为高职专业课程改革教材，在原有《税法与纳税操作》《税务代理实务》《纳税模拟》《纳税会计》的基础上，以工作任务为导向编写该教材。此次改版按照营改增的新进展进行了更新。本教材不仅可以作为职业院校学生学习增值税、消费税税法知识，进行账务处理和纳税申报的教材，而且也可以作为企业会计人员培训的教材。

体现财税政策的新变化。本教材按照“五证合一、一照一码”的规定、“营改增”的新进展等修订了上版教材的相关内容。 
体系新颖。本教材以实际工作流程为导向,重新整合了与税务会计岗位有关的税法规定、账务处理以及《纳税申报表》的填写等知识点。 
案例丰富,实务操作性强。本教材精心编排了数十个例题和案例,对税收法律规定、账务处理、各类税务表格的填写进行了诠释和说明,有利于读者掌握相关的知识与技巧。 
本教材不仅可以作为职业院校会计专业、税务专业学生的税务类教材,也非常适合企业的会计人员、税务机关的税收征管人员、税务师事务所和会计师事务所的从业人员阅读

目录 


引入认识税收/ 001 
知识点一什么是税收?/ 001 
知识点二税收制度构成要素/ 002 
知识点三我国现行税种/ 007 


第一单元办税实务/ 009 
工作任务一: 办理设立税务登记/ 009 
知识点一“五证合一、一照一码”登记制度/ 009 
知识点二一照一码制度下的设立税务登记/ 010 
工作任务二: 办理增值税一般纳税人资格登记/ 013 
知识点一增值税一般纳税人的管理规程/ 013 
知识点二增值税一般纳税人的登记程序/ 014 
工作任务三: 领购发票/ 016 
知识点一发票领购的适用范围及种类/ 016 
知识点二发票的领购方式/ 017 
知识点三发票的领购程序/ 018 
工作任务四: 纳税申报/ 020 
知识点一纳税申报概述/ 020 
知识点二纳税申报方式和程序/ 023 
工作任务五: 办理变更税务登记/ 025 
知识点一一照一码登记制度下的企业变更登记/ 025 
工作任务六: 办理注销税务登记/ 026 
知识点一注销税务登记的范围、时限及地点/ 026 
知识点二办理注销税务登记的程序/ 027第二单元增值税报税实务/ 029 
工作任务一: 认识增值税/ 029 
知识点一增值税的征税范围/ 029 
知识点二增值税的纳税人/ 040 
知识点三增值税的税率与征收率/ 041 
知识点四增值税的基本计算方法/ 046 
工作任务二: 一般纳税人纳税申报/ 049 
知识点一销项税额的确定与账务处理/ 049 
知识点二进项税额的确定与账务处理/ 083 
知识点三增值税一般纳税人的纳税申报/ 104 
知识点四增值税专用发票的使用和管理/ 134 
工作任务三: 小规模纳税人纳税申报/ 144 
知识点一小规模纳税人应纳税额的计算/ 144 
知识点二小规模纳税人的账务处理/ 146 
知识点三小规模纳税人的纳税申报/ 147 
工作任务四: 进口货物增值税纳税操作/ 152 
知识点一进口货物征税的范围/ 152 
知识点二进口货物的纳税人/ 152 
知识点三进口货物的税率/ 153 
知识点四进口货物应纳税额的计算/ 153 
知识点五进口货物的税收管理/ 154 
工作任务五: 出口货物和服务退（免）税操作/ 154 
知识点一出口货物退（免）税的基本规定/ 155 
知识点二生产企业出口货物退税操作/ 161 
知识点三外贸企业出口货物退税操作/ 173 


目录第三单元消费税报税实务/ 181 
工作任务一: 认识消费税/ 181 
知识点一消费税的概念与特点/ 181 
知识点二消费税的主要法律规定/ 182 
工作任务二: 消费税纳税申报/ 188 
知识点一消费税应纳税额的计算/ 189 
知识点二消费税的账务处理/ 199 
知识点三消费税的纳税申报/ 203 


第四单元车辆购置税报税实务/ 239 
工作任务一: 认识车辆购置税/ 239 
知识点一车辆购置税的纳税人/ 239 
知识点二车辆购置税的税率/ 240 
知识点三车辆购置税的税收优惠/ 240 
工作任务二: 车辆购置税纳税申报/ 241 
知识点一车辆购置税应纳税额的计算/ 241 
知识点二车辆购置税纳税操作/ 242 
知识点三车辆购置税的账务处理/ 245 


参考文献/ 247
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