《税法》围绕高职经管类专业人才培养目标，主要介绍了18个税（费）种及税收征管方面的法律法规，作为初学者应该掌握的税法的基本知识、基本方法和基本技能。着重培养学生的实际操作能力，分析问题、解决问题的能力，实现课堂理论与实践教学的有效结合，为学生今后实际工作奠定深厚的基础。
《税法》的特点：1.《税法》采用二维码技术，正文中穿插的二维码内容有拓展知识、练习题和答案解析；表格后的二维码是填表说明和相关的其他表格，供读者参考。2.根据新修订的《资源税法》、《消费法》、《企业所得税法》以及《营业税改征增值税试点方案》等税收法律法规进行编写。3.与助理会计师资格考试内容紧密结合，试题丰富，帮助读者顺利考证过关。4.内容实用、丰富，通俗易懂、可操作性强，每个项目首尾都配“引导案例”及“案例分析”、“知识链接”、“知识拓展”既增加了本书的新颖性、可读性与实用性，又可以丰富学习者的课外知识。5.本书课后习题均有参考答案，方便读者学习。

适读人群 ：本书可作为高职高专院校经济、管理类专业的专业基础课教材，也可作为应用型、技能型财税人员岗前培训教材，本书还可作为社会从业人士的业务参考书。



1.采用二维码技术，方便读者拓宽知识，增加了题量（一扫二维码能看见大量的练习题和答案解析）。
2.课后习题均有参考答案，方便读者。

为了适应我国税收法律、法规改革与调整的需要，在充分借鉴和吸收相关教学单位和广大读者意见的基础上，编写了《税法》一书，以限度地满足读者的需要，本教材具有以下特点：
1.知识体系的完整性和新颖性。本书根据新修订的《资源税法》《消费法》《企业所得税法》以及《营业税改征增值税试点方案》等税收法律法规，对教材内容进行组织编写。教材内容涵盖了17个税（费）种及税收征管方面的法规，内容丰富，具有较强的完整性。
2.税收法律、法规与规章应用的规范性和统一性。本书将企业所涉及的有关税种通过税收法规概述、应纳税额的计算、纳税申报与缴纳等环节，把税收实体法律、法规和规章近几年的调整精神准确表达出来，特别强调了在具体岗位上如何将税收法律、法规和规章统一起来，使其更具有操作性。
3.编写体例的新颖性和实用性。本书在体例设计上，本着“必需够用、精讲多练”的原则，兼顾不同企业和不同税种，突出税收法律、法规和规章的核心内容，通过大量的案例处理将理论知识消化运用在实践之中。在编写体例上，教材编写分项目组织教学内容，每个项目下设计相应的工作任务进行编写，融教、学、做一体化。每一项目分“知识目标”“技能目标”“ 学习思路图”“引导案例”“ 案例分析”“项目小结”“知识训练”等内容组织安排教材内容，大大增强了教材的新颖性、可读性与实用性。
4.学习方法的引导性和学习结果的检测性。本书各项目学习目标明确，重点、难点突出，知识归纳和总结精炼，配备了与教材内容高度吻合的《税法技能实训》，以使学生能够及时进行各种类型的应用和练习，使其在学中练、在练中学，这样不仅能有效地评估和检测教学效果和学习状况，而且还提高了学生的学习效率和效果。
5.与会计职称考试内容紧密融合。把初级会计实务职称考试内容《经济法基础》及会计职业资格考证内容融合于教材，不仅教材中有相关题例，而且运用二维码技术把《经济法基础》及会计职业资格考证题隐于书中，迎合了学生用手机上网的心理，激发学生的学习热情。
以服务学生为宗旨，紧密围绕高职高专会计专业的培养目标，做到难度适中，深入浅出，适应专业教学的要求。以就业为导向，以应用为主旨构建课程内容体系，做到基础知识描述充分，理论阐述精简够用，应用技能详尽具体，使教材内容符合高职高专学生的知识、能力、素质结构要求。
本教材由河南农业职业学院杨应杰、许昌职业技术学院张旭、郑州航空工业管理学院张俊霞担任主编，焦作大学苗娟、河南农业职业学院易颖俐、杨久慧、王竞担任副主编，河南农业职业学院尚慧、冷雪蕊、闫妍、李真参与编写。项目一由闫妍和李真执笔；项目二由杨应杰执笔；项目三由尚慧和冷雪蕊执笔；项目四、项目八由苗娟执笔；项目五由张俊霞执笔；项目六由张旭执笔；项目七由杨久慧执笔；项目九由王竞执笔；项目十由易颖俐执笔。本教材由郑州航空工业管理学院姚爱科审稿。后，由主编对全书作了修改和完善。
由于水平有限，书中难免不足之处，敬请读者批评指正。

编者
2016年5月

杨应杰， 1990年7月毕业至今在河南农业职业学院金融学院任教，教授（双师资格证：注册税务师、会计师、企业法律顾问）,主要讲授税法、纳税筹划、纳税会计、基础会计、财务会计、成本会计等多门课程；先后在经济经纬、财会通讯等刊物发表文章46篇；主编及参编基础会计、成本会计、财务会计、税费核算与申报、会计报表分析等十余部教材；主持和参与河南省发展研究中心、科技厅等省级科研十余项。

项目一　税法概论1
【知识目标】 1
【技能目标】 1
【学习思路图】 1
【引导案例】 2
任务一　认知税法 2
一、认知税收 3
二、税法的概念 7
三、税收法律关系 7
四、税法的构成要素 10
任务二　我国现行税法体系 13
一、我国现行税法体系的内容 14
二、我国税法的制定与实施 15
任务三　税收管理体制 17
一、税收立法权的划分 18
二、税收执法权的划分 19
三、税务机构的设置 20
【案例分析】 21
【项目小结】 21
【知识训练】 22
项目二　增值税法23
【知识目标】 23
【技能目标】 23
【学习思路图】 23
【引导案例】 24
任务一　增值税认知 24
一、增值税概述 24
二、增值税纳税人 25
三、增值税的征税范围 26
四、增值税税率和征收率 28
任务二　增值税税额的计算 29
一、一般纳税人应纳税额的计算 29
二、简易计税方法下应纳增值税的计算 35
三、进口货物应纳增值税额的计算 36
任务三　增值税的纳税申报 37
一、增值税纳税义务发生时间 38
二、增值税的纳税期限 38
三、增值税的纳税地点 39
四、增值税的纳税申报 39
五、增值税的税收优惠 43
任务四　营业税改征增值税 46
一、纳税人 46
二、征税范围 47
三、税目 49
四、税率 50
五、应纳税额的计算 50
六、征收管理 63
七、税收优惠 66
【案例分析】 70
【项目小结】 70
【知识训练】 71
【技能实训】 74
项目三　消费税法75
【知识目标】 75
【技能目标】 75
【学习思路图】 75
【引导案例】 76
任务一　消费税认知 76
一、消费税法的概念 76
二、消费税的纳税义务人 76
三、消费税的征税范围 77
四、消费税税目 78
五、消费税税率 81
任务二　消费税应纳税额的计算 84
一、销售额的确定 84
二、应纳消费税税额的计算 86
三、已纳消费税扣除的计算 90
四、出口应税消费品退税计算 91
任务三　消费税的申报与缴纳 92
一、消费税纳税义务发生时间 93
二、消费税纳税期限 93
三、消费税申报地点 93
四、消费税纳税申报 94
【案例分析】 97
【项目小结】 97
【知识训练】 98
【技能实训】 99
项目四　关税法101
【知识目标】 101
【技能目标】 101
【学习思路图】 101
【引导案例】 102
任务一　关税认知 102
一、关税的概念与分类 102
二、关税的征税对象 103
三、关税的纳税义务人 103
四、关税税则、税目 104
五、关税税率 105
任务二　关税税额计算 108
一、关税的计税依据 108
二、关税的计征方法 110
三、关税应纳税额的计算 111
任务三　关税征收管理 113
一、关税税收优惠 114
二、关税申报与缴纳 114
三、关税强制执行 115
四、关税退还 115
五、关税的补征和追征 115
【案例分析】 116
【项目小结】 116
【知识训练】 117
【技能实训】 119
项目五　企业所得税法120
【知识目标】 120
【技能目标】 120
【学习思路图】 120
【引导案例】 121
任务一　企业所得税认知 121
一、企业所得税法的概念 121
二、企业所得税的纳税义务人 121
三、企业所得税的征税对象 123
四、企业所得税税率 123
任务二　企业所得税的计算 124
子任务一　查账征收方式下企业所得税应纳税额的计算 125
一、收入总额 125
二、不征税收入 127
三、企业所得税税前扣除项目及扣除标准 127
四、不得扣除的项目 132
五、亏损弥补 133
六、应纳税所得额的计算 133
七、应纳所得税额的计算 133
子任务二　其他应纳税额的计算 134
一、居民企业核定征收应纳税额的计算 134
二、非居民企业应纳税额的计算 135
三、源泉扣缴 136
四、企业所得税的汇算清缴 137
任务三　企业所得税的纳税申报 140
子任务一　企业所得税纳税期限 140
子任务二　企业所得税纳税地点 140
一、居民企业的纳税地点 140
二、非居民的企业纳税地点 141
子任务三　企业所得税的申报缴纳 141
一、查账核定征收方式下企业所得税应纳税额的申报 141
二、核定征收方式下企业所得税应纳税额的申报 153
子任务四　企业所得税的税收优惠政策 154
一、免税收入 154
二、减、免税所得 155
三、民族自治地方的减免税 156
四、加计扣除 156
五、应纳税所得额抵扣 156
六、加速折旧 156
七、减计收入 157
八、应纳税额抵免 157
九、西部地区的减免税 157
【案例分析】 158
【项目小结】 159
【知识训练】 159
【技能实训】 161
项目六　个人所得税法163
【知识目标】 163
【技能目标】 163
【学习思路图】 163
【引导案例】 164
任务一　个人所得税认知 164
一、个人所得税法的概念 164
二、个人所得税的纳税人 164
三、个人所得税的征税对象 166
四、个人所得税税目 166
五、个人所得税的应税项目和税率 174
六、减、免税优惠 175
任务二　个人所得税税额计算 178
一、个人所得税计税依据 178
二、个人所得税应纳税额的计算 184
任务三　申报及缴纳个人所得税 189
一、个人所得税的纳税申报 190
二、个人所得税的纳税期限 190
三、个人所得税的纳税地点 191
【案例分析】 193
【项目小结】 193
【知识训练】 193
【技能实训】 195
项目七　资源类税法197
【知识目标】 197
【技能目标】 197
【学习思路图】 197
【引导案例】 198
任务一　资源税法 198
一、资源税认知 198
二、资源税的计算 201
三、资源税的征收管理 203
任务二　土地增值税法 206
一、土地增值税认知 206
二、土地增值税的计税依据 209
三、土地增值税应纳税额的计算 211
四、土地增值税征收管理 213
任务三　城镇土地使用税法 215
一、城镇土地使用税认知 216
二、城镇土地使用税的计算 218
三、城镇土地使用税的纳税申报 219
任务四　耕地占用税法 220
一、耕地占用税认知 220
二、耕地占用税的计算 222
三、耕地占用税的征收管理 222
【案例分析】 223
【项目小结】 223
【知识训练】 224
【技能实训】 226
项目八　财产税类税法227
【知识目标】 227
【技能目标】 227
【学习思路图】 227
【引导案例】 227
任务一　房产税法 228
一、房产税认知 228
二、房产税的计算 229
三、房产税的纳税申报 231
任务二　车船税法 233
一、车船税认知 233
二、车船税的计算 236
三、车船税的征收管理 237
任务三　契税法 240
一、契税法概念 240
二、契税认知 240
三、契税的计算 242
四、契税的纳税申报 243
【案例分析】 244
【项目小结】 245
【知识训练】 245
【技能实训】 246
项目九　其他税种税法247
【知识目标】 247
【技能目标】 247
【学习思路图】 247
【引导案例】 248
任务一　城市维护建设税法 248
一、城建税认知 248
二、城建税的计算 249
三、城建税的征收管理 250
任务二　教育费附加法 251
一、教育费附加认知 251
二、教育费附加的计算 252
三、教育费附加的纳税申报 252
任务三　印花税法 253
一、印花税认知 253
二、印花税的计算 260
三、印花税的纳税申报 261
任务四　车辆购置税法 264
一、车辆购置税认知 264
二、车辆购置税的计算 265
三、车辆购置税的征收管理 266
任务五　烟叶税法 267
一、烟叶税认知 268
二、烟叶税的计算 268
三、烟叶税的征收管理 268
任务六　船舶吨税法 269
一、船舶吨税认知 269
二、船舶吨税的计算 270
三、船舶吨税的征收管理 270
【案例分析】 271
【项目小结】 271
【知识训练】 271
【技能实训】 272
项目十　税收征收管理法273
【知识目标】 273
【技能目标】 273
【学习思路图】 273
【引导案例】 274
任务一　税收征收管理法概述 274
一、初识税收征收管理法 274
二、税收征收管理法的适用范围 275
任务二　税务管理 275
一、税务管理的概念 276
二、税务登记管理 276
三、账簿和凭证管理 282
四、发票管理 283
五、纳税申报 288
任务三　税款征收与税务检查 289
一、税款征收 290
二、税务检查 294
任务四　税收法律责任 297
一、税收法律责任概述 297
二、征纳双方违反税收法律制度的法律责任 297
【案例分析】 300
【项目小结】 300
【知识训练】 301
【技能实训】 303
参考文献304