税法课程是财经类院校财经类专业的核心课程。作为教材编写主要依据之一的税收法律制度，随着我国经济的不断发展而发生了一系列重大的变化。本书根据*新的税收法律法规编写，结合财经类人才培养要求和税法课程的特点，编写中适度压缩了理论性的叙述，增加了实用性强的内容。全书共14章，分为三大部分。第一部分是税法基础理论，包括第1章，是学习税法的基础；第二部分是税收实体法，包括第2章至第13章，这部分是按照税法要素介绍了流转税、所得税、资源税、财产税和行为目的税的具体法律规定；第三部分是税收征收程序法，包括第14章。
　　本书主线清晰、内容完整，适用于高等院校财经类专业，亦可用作工商管理、市场营销、电子商务、国际贸易等其他专业的教学用书，同时还可供在职的财务人员、企业管理人员以及其他相关人员自学或参考使用。
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（1）知识体系完整、内容紧密结合税收法律制度的*新变化。本书按照学习税法的基本要求构建知识体系，同时注意吸收*新的理论知识和税收法规内容，体现了我国*近时期的税制改革的*新动态。
　　（2）理论与实践操作有机结合。税法是一门实践性极强的课程，教学所要解决的是培养学生解决经济活动中涉及的税收问题的能力。编者在编写中适度压缩了理论性的叙述，做到“适度、够用”即可，增加了实用性强的内容。在正文以及课后习题内容的选取上紧紧围绕培养学生实际动手能力的中心。
　　（3）编写体例有所创新。为了提高教学的实效性，本书在每章章首都设有“学习要点”，使读者能够快速了解本章的教学内容与要求；每章正文中针对重点和难点均安排了例题与讲解，提高了教学质量；每章章末均设有“课后习题”，为学生的课后拓展创造了条件。

税法课程是财经类院校财经类专业的核心课程，也是经管类专业的必修课程或选修课程。随着我国经济的不断发展，我国的税收法律制度也不断地发展和完善。自2007年以来，我国进行了一系列重大的税制改革，税收法律制度发生了巨大变化，这给税法教学带来了一定的困难，很难为学生选择一本合适的教材。为此编者凭借多年丰富的教学经验，及时捕捉法律制度变化的内在机制，并结合财经类院校人才培养要求，编写了本书。
　　在编写过程中，编者力求吸收税法研究的前沿成果、已出版优秀教材中的精华内容和现行税法的最新变化，及时汲取消费税、“营改增”、个人所得税、企业所得税、资源税以及税收征收管理法的最新内容，力争将教材内容在出版前做到“最近、最新”。本书依税法的基本原理、基本制度和具体制度的逻辑架构，重点阐述了税法的基础理论、实体税法和程序制度，力求观点准确鲜明、体系清晰完整、文字表述简明扼要。本书在编写中力争做到以下几点。
　　(1)知识体系完整、内容紧密结合税收法律制度的最新变化。本书按照学习税法的基本要求构建知识体系，同时注意吸收最新的理论知识和税收法规内容，体现了我国最近时期的税制改革的最新动态。
　　(2)理论与实践操作有机结合。税法是一门实践性极强的课程，教学所要解决的是培养学生解决经济活动中涉及的税收问题的能力。编者在编写中适度压缩了理论性的叙述，做到“适度、够用”即可，增加了实用性强的内容。在正文以及课后习题内容的选取上紧紧围绕培养学生实际动手能力的中心。
　　(3)编写体例有所创新。为了提高教学的实效性，本书在每章章首都设有“学习要点”，使读者能够快速了解本章的教学内容与要求；每章正文中针对重点和难点均安排了例题与讲解，提高了教学质量；每章章末均设有“课后习题”，为学生的课后拓展创造了条件。
　　本书适用于高等院校财经类专业，亦可用作工商管理、市场营销、电子商务、国际贸易等其他专业的教学用书，同时还可供在职的财务人员、企业管理人员以及其他相关人员自学或参考使用。
　　本书由哈尔滨金融学院、哈尔滨理工大学、宁夏大学和黑龙江工商学院等院校的老师共同编写，具体编写分工如下。
　　第一章、第三章和第五章习题由哈尔滨理工大学单莹编写；第八章、第十二章和第十三章由宁夏大学李艳编写；第七章、第九章、第十章和第十一章由黑龙江工商学院李华编写；第二章、第四章和第十四章由哈尔滨金融学院张乃强编写；第五章和第六章由哈尔滨金融学院徐丽编写，参加编写工作的还有哈尔滨金融学院的韩劲松、韩颖梅、林琳、刘巍巍、刘艳平、邓齐滨、陈丽莉、李欣铭、李滨晶，分别负责整理目录、编写习题答案和课件制作等工作。全书由徐丽统稿。
　　编者
　　2016年5月

第一章　税法总论 1
第一节　税法的概念 1
一、税收概述 1
二、税法的概念 2
三、税收法律关系 3
第二节　税法的原则 4
一、税法基本原则 4
二、税法的适用原则 5
第三节　税法的构成要素 6
一、总则 6
二、纳税义务人 7
三、征税对象 7
四、税目 7
五、税率 8
六、纳税环节 9
七、纳税期限 9
八、纳税地点 10
九、减税免税 10
十、罚则 10
十一、附则 10
第四节　税法的制定与实施 10
一、税收立法 10
二、税法的实施 13
第五节 我国现行税法体系 13
一、税法体系概述 13
二、税法的分类 14
三、我国现行税法体系 15
课后习题 16
第二章　增值税法 18
第一节 增值税概述 18
一、增值税的概念 18
二、增值税的类型 19
三、我国增值税的特点 19
第二节 增值税的征税范围 20
一、增值税征税范围 20
二、增值税的纳税义务人和扣缴义务人 23
第三节　一般纳税人和小规模
纳税人的认定及管理 23
一、一般纳税人的认定及管理 23
二、小规模纳税人的认定及管理 24
第四节 税率与征收率 25
一、我国增值税税率的一般规定 25
二、我国增值税适用税率的特殊规定 26
第五节　一般计税方法应纳税额的计算 27
一、销项税额的计算 27
二、进项税额的计算 31
三、一般纳税人应纳税额的计算 33
第六节　小规模纳税人应纳税额的计算 35
第七节　进口货物征税 36
一、进口货物的征税范围及纳税人 36
二、进口货物应纳税额的计算 37
三、进口货物的税收管理 37
第八节 增值税的税收优惠 38
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 38
二、增值税起征点的规定 38
三、其他有关减免税规定 39
第九节 增值税的征收管理 39
一、增值税的纳税义务发生时间 39
二、纳税期限 40
三、纳税地点 40
第十节　增值税专用发票的使用及管理 41
一、增值税专用发票的含义 41
二、专用发票的联次 41
三、专用发票的开票限额 41
四、专用发票的领购 41
五、专用发票开具范围 42
六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定 43
课后习题 44
第三章　消费税法 47
第一节 消费税概述 47
一、消费税的含义 47
二、消费税的特点 47
第二节 消费税的纳税义务人和征税范围 48
一、消费税的纳税义务人 48
二、消费税的征税范围 48
第三节 消费税的税目与税率 49
一、消费税的税目 49
二、消费税的税率 51
第四节 消费税应纳税额的计算 53
一、从价定率应纳税额的计算 53
二、从量定额应纳税额的计算 54
三、复合计税应纳税额的计算 54
四、消费税应纳税额计算的特殊规定 54
第五节 消费税的征收管理 60
一、消费税的纳税义务发生时间 60
二、消费税的纳税期限 60
三、消费税的纳税地点 60
课后习题 61
第四章　关税法 63
第一节 关税概述 63
一、关税的概念 63
二、关税的特点 64
第二节 征收对象与纳税义务人 64
一、征税对象 64
二、纳税义务人 64
第三节 进出口税则和税率 65
一、进出口税则概况 65
二、税率 65
第四节 完税价格与应纳税额的计算 67
一、原产地规定 67
二、关税完税价格 67
三、应纳税额的计算 71
第五节 税收优惠 72
一、法定减免税 72
二、特定减免税 72
三、临时减免税 72
第六节 征收管理 73
一、关税的缴纳 73
二、关税的强制执行 73
三、关税退还 73
四、关税补征和追征 74
五、关税纳税争议 74
课后习题 74
第五章　企业所得税法 77
第一节 企业所得税概述 77
一、企业所得税的概念 77
二、企业所得税的特点 78
第二节 企业所得税的纳税义务人、征税对象与税率 78
一、企业所得税的纳税义务人 78
二、企业所得税的征税对象 79
三、企业所得税的税率 80
第三节 企业所得税应纳税所得额的确定 80
一、收入总额 80
二、不征税收入 84
三、免税收入 84
四、准予扣除项目 85
五、不得扣除的项目 92
六、亏损弥补 92
第四节 资产的税务处理 93
一、固定资产的税务处理 93
二、生物资产的税务处理 94
三、无形资产的税务处理 95
四、长期待摊费用的税务处理 96
五、存货的税务处理 96
六、投资资产的税务处理 97
第五节 企业所得税应纳税额的计算 97
一、居民企业应纳税额的计算 97
二、境外所得抵扣税额的计算 99
三、居民企业核定征收应纳税额的计算 100
四、非居民企业应纳税额的计算 102
第六节 税收优惠 103
一、免征与减征优惠 103
二、高新技术企业优惠 104
三、小型微利企业优惠 105
四、加计扣除优惠 105
五、创投企业优惠 106
六、加速折旧优惠 106
七、减计收入优惠 106
八、税额抵免优惠 106
九、民族自治地方的优惠 107
十、非居民企业优惠 107
十一、特殊行业优惠 108
十二、其他优惠 108
第七节 关联企业特别纳税调整 109
一、调整范围 109
二、调整方法 111
三、核定征收 111
四、加收利息 111
第八节 企业所得税的征收管理 112
一、纳税期限 112
二、纳税地点 112
三、纳税申报 113
课后习题 113
第六章　个人所得税法 115
第一节 个人所得税概述 115
一、个人所得税的概念 115
二、个人所得税的特点 115
三、个人所得税的产生和发展 116
第二节 纳税义务人与所得来源地 117
一、纳税义务人 117
二、所得来源地 117
第三节 个人所得税的征税对象与范围 118
一、工资、薪金所得 118
二、个体工商户的生产、经营所得 119
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 119
四、劳务报酬所得 120
五、稿酬所得 121
六、特许权使用费所得 121
七、利息、股息、红利所得 121
八、财产租赁所得 121
九、财产转让所得 122
十、偶然所得 122
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得 122
第四节 个人所得税的税率 122
一、工资、薪金所得适用税率 123
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率 123
三、稿酬所得适用税率 124
四、劳务报酬所得适用税率 124
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然
所得和其他所得适用税率 124
第五节 个人所得税的计税依据
和应纳税额的计算 125
一、个人所得税的计税依据 125
二、个人所得税应纳税额的
计算 125
三、应纳税额计算中的特殊
问题 133
第六节 个人所得税的税收
优惠 137
一、个人所得税的免税优惠 137
二、个人所得税的减征优惠 138
三、个人所得税的暂免征收 138
第七节 个人所得税的纳税
申报 138
一、自行申报纳税 139
二、源泉扣缴纳税 141
三、扣缴义务人的扣缴期限 141
课后习题 142
第七章　资源税法 144
第一节 资源税法概述 144
一、资源税的概念 144
二、资源税的特点 144
第二节 纳税义务人、征税对象和税率 145
一、资源税的纳税义务人 145
二、资源税的征税对象 145
三、资源税的税率 146
第三节 资源税的计税依据和
应纳税额的计算 147
一、资源税的计税依据 147
二、资源税应纳税额的计算 148
第四节 资源税的税收优惠和
征收管理 148
一、资源税的税收优惠 148
二、资源税的征收管理 149
课后习题 150
第八章　土地增值税法 151
第一节 土地增值税概述 151
一、土地增值税概念 151
二、土地增值税的特点 151
第二节 土地增值税的征税范围、
纳税人和税率 152
一、土地增值税的征税范围 152
二、土地增值税的纳税人 154
三、土地增值税的税率 154
第三节 土地增值税的计税依据和
应纳税额的计算 154
一、土地增值税的计税依据 154
二、土地增值税应纳税额的
计算 158
第四节 土地增值税税收优惠和
征收管理 159
一、土地增值税税收优惠 159
二、土地增值税的征收管理 160
课后习题 160
第九章　城镇土地使用税法和耕地
占用税法 162
第一节 城镇土地使用税法 162
一、城镇土地使用税的纳税义务人
与征税范围 163
二、城镇土地使用税的税率、计税依据和应纳税额的计算 163
三、城镇土地使用税的税收
优惠 165
四、城镇土地使用税的征收