本教材是根据高职院校以培养高技能人才的根本任务，按照工作过程，以项目导向、任务驱动来设计体例，安排教学内容。全书共七大项目，以企业具体纳税操作为主线，分别应纳税额的计算、纳税申报和会计处理3个方面，对现行主要的14个税种进行了全面的阐述。为方便教学和自学，在每个项目后面配有课后练习题，贯彻了教学做一体化、理实合一的高职教学理念。

本次修订，以*的税收法规（截至2018年5月初）为依据，把营改增全面试点以来增值税法规的变化，企业所得税、消费税、印花税等法规的变化和新的个人所得税的内容全面体现在本教材之中。2019年1月1日起执行新的个人所得税政策；2019年4月1日起，增值税税率原适用16%的调整为13%，原适用10%的调整为9%；2019年5月1日起，降低社会保险费率，这些变化全部体现在教材中。

第四版前言

《企业纳税实务》(第三版)自2015年2月出版以来，承蒙读者的厚爱，取得了较好的效果。从2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，由缴纳营业税改为缴纳增值税，至此，营业税退出了历史舞台。2019年1月1日起执行新的个人所得税政策； 2019年4月1日起，增值税税率原适用16%的调整为13%，原适用10%的调整为9%； 2019年5月1日起，降低社会保险费率。税收政策的变化，需要对原来的教材进行全面更新。为此，在清华大学出版社的支持下，编者对教材进行了修订，以体现最新的法规变化。
本次修订，以最新的税收法规（截至2018年5月初）为依据，把营改增全面试点以来增值税法规的变化，企业所得税、消费税、印花税等法规的变化和新的个人所得税的内容全面体现在本教材之中。
本次修订工作由梁伟样教授负责，在修订过程中得到了有关部门、企业和任课教师的大力支持，在此一并表示诚挚的谢意。
由于编者水平有限，书中难免存在不妥之处，恳请读者批评指正。

编者

2019年5月

第二版前言

《企业纳税实务》自2009年8月出版以来，承蒙读者的厚爱，取得了较好的效果。2011年8月31日，教育部发布了《关于推进高等职业教育改革创新引领职业教育科学发展的若干意见》［教职成（2011）12号］，提出了高等职业教育要实现学历证书与职业资格证书对接、课程内容与职业标准对接、教学过程与生产过程对接的目标。增值税从2009年1月1日起在全国范围内实行转型，由生产型增值税转为消费型增值税；《个人所得税法》从2011年9月1日起作了较大的修改；2011年11月1日起实施新的《资源税暂行条例》；2012年1月1日起执行新的《车船税法》，从2012年开始陆续在上海、北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北和广东等地的交通运输业和部分现代服务业试行营业税改征增值税的试点工作。所有这些政策和税法的变化，都迫切要求对原来的教材进行更新。为此，在清华大学出版社的支持下，我们对《企业纳税实务》教材进行了修订。
与原教材相比，第二版教材在以下几个方面作了修改。
（1） 教材体例和结构基本保持不变。原教材按照纳税实际工作过程设计项目和学习任务，以培养学生职业能力为主线，从反馈的信息看，体现了工学结合、理实一体的高职教育要求。再版时仍保留这一基本框架，增加了一些典型案例，同时对项目导入案例进行了解析，更加便于教与学。
（2） 系统地吸收了最新的税制内容。再版教材所涉及的所有税种的相关法规均以修订交稿日（2012年11月）时我国的税收与会计法规为主要依据，充分体现了教材的时效性。自2012年1月1日起，在上海等地陆续开展了交通运输业和部分现代服务业的营业税改征增值税的试点工作，由于许多内容还在不断修改和完善之中，因此这部分内容没有写入正文，将其放在教材附录中，供读者参考。
（3） 调整了部分内容。为了与会计专业技术资格考试相衔接，对原来教材的税种做了调整，删除了原项目九的内容，在项目八中增加了土地增值税、契税和资源税计算申报与核算的内容。
（4） 教材正文中增加了提示专栏，目的是方便前后知识的比较和对重点、难点问题的提示。
（5） 为了与再版后的教材配套，同步修订了《企业纳税全真实训》。
本书由梁伟样教授负责修订，在修订过程中得到了有关部门、企业和任课教师的大力支持，在此一并表示诚挚的谢意。
税法在变，会计在变，教材也应及时更新。在出版社的大力支持下，我们力争使教材内容及时反映最新变化。由于编者水平有限，书中存在的不足，敬请广大读者批评、指正。

编者

2012年12月

梁伟样，大学本科学历，会计学教授，丽水职业技术学院院长。是教育部财政行指委高职财经类专业委员会副主任委员、浙江省高职高专经济类教学指导委员会副主任委员、浙江省高校教学名师、浙江省高校中青年专业带头人、浙江省高校会计专业教学团队带头人，中国注册会计师协会会员、中国商业会计学会副会长兼高职高专部主任。具有注册会计师（非执业）、企业财务总监资格。
三十年来，一直致力于税务会计、税法的教学与研究，先后在《财政与税收》（人大复印资料）、《财会研究》、《财会通讯》、《财会月刊》等学术刊物上发表学术论文30余篇；出版专著《税务会计理论研究》1部；主编《税务会计》、《纳税筹划》、《税法》、《税费计算与申报》等教育部十一五、十二五规划教材9部；主持浙江省哲学社会科学规划办公室、中国商业会计学会、浙江省社科联、浙江省教育厅等科研课题10余项。

目录

项目1
纳税工作流程认知

任务1.1涉税事务登记

1.1.1涉税登记

1.1.2增值税一般纳税人资格登记

任务1.2账证管理

1.2.1涉税账簿的设置

1.2.2发票的领购

1.2.3发票的开具

1.2.4账证的保管

任务1.3纳税申报

1.3.1正常纳税申报

1.3.2延期申报与零申报

任务1.4税款缴纳

1.4.1税款征收方式

1.4.2税款缴库方式

1.4.3税款缴纳程序

1.4.4税款的减免、退还与追征

1.4.5税款征收的措施

1.4.6税收法律责任

课后练习

项目2
增值税计算申报与核算

任务2.1增值税税款的计算

2.1.1一般纳税人应纳税额的计算

2.1.2小规模纳税人应纳税额的计算

2.1.3进口货物应纳税额的计算

2.1.4扣缴义务人应扣缴税额的计算

任务2.2增值税纳税申报

2.2.1增值税的征收管理

2.2.2增值税的纳税申报

任务2.3增值税会计核算

2.3.1会计核算的依据

2.3.2会计科目的设置

2.3.3会计核算实务

2.3.4小规模纳税人的会计核算

任务2.4增值税出口退（免）税

2.4.1出口货物（服务）增值税退税额的计算

2.4.2出口货物退(免)增值税的会计核算

2.4.3出口货物退(免)税管理

课后练习

项目3
消费税计算申报与核算

任务3.1消费税税款的计算

3.1.1直接对外销售应税消费品应纳税额的计算

3.1.2自产自用应税消费品应纳税额的计算

3.1.3委托加工应税消费品应纳税额的计算

3.1.4进口应税消费品应纳税额的计算

3.1.5批发和零售环节应税消费品应纳税额的计算

任务3.2消费税纳税申报

3.2.1消费税的征收管理

3.2.2消费税的纳税申报

任务3.3消费税会计核算

3.3.1会计核算的依据

3.3.2会计科目的设置

3.3.3会计核算实务

任务3.4消费税出口退税

3.4.1出口应税消费品退(免)税政策适用范围

3.4.2出口应税消费品的退税率

3.4.3出口应税消费品退税额的计算

3.4.4出口应税消费品的会计处理

课后练习

项目4
关税计算缴纳与核算

任务4.1关税税款的计算

4.1.1关税完税价格的确定

4.1.2关税税率的确定

4.1.3关税应纳税额的计算

任务4.2货物报关与关税缴纳

4.2.1进出口货物的报关

4.2.2关税的缴纳

4.2.3关税的强制执行

4.2.4关税的退还

4.2.5关税的补征和追征

4.2.6关税的纳税争议

任务4.3关税会计核算

4.3.1会计核算的依据

4.3.2会计科目的设置

4.3.3会计核算实务

课后练习

项目5
企业所得税计算申报与核算

任务5.1企业所得税税款的计算

5.1.1应纳税所得额的确定

5.1.2应纳所得税税额的计算

5.1.3企业所得税的核定征收

任务5.2企业所得税纳税申报

5.2.1企业所得税的征收管理

5.2.2企业所得税的纳税申报

任务5.3企业所得税会计核算

5.3.1企业所得税的记账依据

5.3.2会计科目的设置

5.3.3资产负债表债务法的会计处理

5.3.4应付税款法的会计处理

课后练习

项目6
个人所得税计算申报与核算

任务6.1个人所得税税款的计算

6.1.1综合所得

6.1.2财产租赁所得

6.1.3财产转让所得

6.1.4利息、股息、红利所得和偶然所得

6.1.5经营所得

6.1.6个人所得税几种特殊情况应纳税额的计算

任务6.2个人所得税纳税申报

6.2.1个人所得税的扣缴申报

6.2.2个人所得税的自行申报

任务6.3个人所得税会计核算

6.3.1个体工商户生产、经营所得个人所得税的会计核算

6.3.2代扣代缴个人所得税的会计核算

课后练习

项目7
其他税种计算申报与核算

任务7.1城市维护建设税计算申报与核算

7.1.1城市维护建设税的计算

7.1.2城市维护建设税的缴纳

7.1.3城市维护建设税的核算

任务7.2房产税计算申报与核算

7.2.1房产税的计算

7.2.2房产税的缴纳

7.2.3房产税的核算

任务7.3印花税计算申报与核算

7.3.1印花税的计算

7.3.2印花税的缴纳

7.3.3印花税的核算

任务7.4车船税计算申报与核算

7.4.1车船税的计算

7.4.2车船税的缴纳

7.4.3车船税的核算

任务7.5契税计算申报与核算

7.5.1契税的计算

7.5.2契税的缴纳

7.5.3契税的核算

任务7.6土地增值税计算申报与核算

7.6.1土地增值税的计算

7.6.2土地增值税的缴纳

7.6.3土地增值税的核算

任务7.7城镇土地使用税计算申报与核算

7.7.1城镇土地使用税的计算

7.7.2城镇土地使用税的缴纳

7.7.3城镇土地使用税的核算

任务7.8资源税计算申报与核算

7.8.1资源税的计算

7.8.2资源税的缴纳

7.8.3资源税的核算

课后练习

参考文献