陈金翠：经济学硕士，曾在国有大中型企业平顶山煤业集团（平煤集团）从事财务管理工作，任职财务总监。现在河南城建学院任教，管理学副教授职 称，主讲《基础会计》《财务会计》《财务管理》《税法》及《审计》等课程。兼职平顶山天安煤业股份有限公司（平煤股份）财务顾问。长期从事财 务实务技能和会计职称考试培训，具有丰富的会计实战经验。
第1章 内部审计概述 / 1
教学目的 / 1
1．1 内部审计的概念、作用和方法 / 1
1．1．1 内部审计的概念 / 1
1．1．2 内部审计的作用 / 2
1．1．3 内部审计的方法 / 4
1．2 内部审计准则体系 / 6
1．2．1 内部审计基本准则 / 6
1．2．2 内部审计具体准则 / 6
1．2．3 内部审计实务指南 / 7
1．3 内部审计人员的基本要求和职业规范 / 7
1．3．1 内部审计人员的基本要求和职业道德规范 / 7
1．3．2 内部审计人员的职业规范 / 9
1．4 内部审计的工作内容 / 10
1．4．1 内部控制审计 / 10
1．4．2 基础会计审计 / 11
1．4．3 专项审计 / 11
习题 / 12
第2章 审计证据、审计 方法和审计流程 / 15
教学目的 / 15
2．1 审计证据的特征和种类 / 15
2．1．1 审计证据的特征 / 15
2．1．2 审计证据的种类 / 17
2．2 分析性复核 / 19
2．2．1 分析性复核的侧重点分析 / 19
2．2．2 分析性复核的基本内容 / 20
2．2．3 分析性复核中审计项目异常的处理 / 20
2．3 审计准备阶段 / 20
2
2．3．1 内部审计立项 / 21
2．3．2 审计项目核准和授权 / 22
2．3．3 初步审计方案的确定 / 23
2．4 审计实施阶段 / 23
2．4．1 发出审计通知书 / 23
2．4．2 测试、评价内部控制制度 / 24
2．4．3 执行分析性复核 / 24
2．4．4 执行观察、监盘、询问、函证、计算等程序 / 24
2．4．5 执行审核程序 / 25
2．4．6 编制审计工作底稿 / 25
2．4．7 做出初步审计结论 / 27
2．4．8 提出初步审计建议 / 27
2．5 审计终结阶段 / 27
2．5．1 整理、分析和复核审计工作底稿 / 27
2．5．2 做出审计结论，完成审计报告 / 27
2．5．3 审核并报送审计报告 / 29
2．5．4 整理审计材料，归档审计资料 / 29
2．6 审计后续阶段 / 29
习题 / 30
第3章 企业内部控制体系 / 32
教学目的 / 32
3．1 内部控制体系的概述 / 32
3．1．1 内部控制体系的定义 / 32
3．1．2 内部控制体系的作用 / 33
3．1．3 内部控制体系的局限性 / 36
3．2 内部控制体系的内容 / 37
3．2．1 货币资金控制 / 38
3．2．2 财务管理控制 / 38
3．2．3 采购作业控制 / 39
3．2．4 生产管理控制 / 39
3．2．5 存货管理控制 / 40
3．2．6 销售作业控制 / 40
3
3．2．7 人力资源管理控制 / 40
3．2．8 固定资产管理控制 / 41
3．2．9 内部审计控制 / 41
3．3 内部控制体系的方法 / 42
3．3．1 职务分离 / 42
3．3．2 授权批准 / 43
3．3．3 文件记录控制 / 44
3．3．4 预算控制 / 44
3．3．5 财产保全控制 / 45
3．3．6 人力资源控制 / 45
3．3．7 风险控制 / 46
3．3．8 内部报告控制 / 46
3．3．9 管理信息系统控制 / 47
3．4 内部控制和内部审计的关系 / 48
3．4．1 内部审计是内部控制的重要组成部分 / 48
3．4．2 内部审计能促进内部控制体系的完善 / 48
3．4．3 内部审计工作依赖于内部控制体系 / 48
3．5 内部审计部门的设置 / 49
3．5．1 内部审计部门设置的原则 / 50
3．5．2 内部审计部门设置的模式 / 51
习题 / 54
第4章 内部审计工作统筹 / 57
教学目的 / 57
4．1 内部审计工作统筹的必要性和定位 / 57
4．1．1 内部审计工作统筹的必要性 / 57
4．1．2 内部审计工作统筹的定位 / 60
4．2 内部审计工作统筹的内容 / 60
4．2．1 统筹内部审计的工作内容 / 61
4．2．2 统筹内部审计的工作计划 / 61
4．2．3 统筹内部审计的开展方式 / 62
4．2．4 统筹内部审计的人员分工 / 62
4．3 内部审计工作统筹实例 / 63
4
习题 / 67
第5章 采购及付款作业的内部审计 / 69
教学目的 / 69
5．1 采购及付款作业概述 / 69
5．1．1 采购及付款作业流程 / 70
5．1．2 采购及付款作业的内部控制点 / 73
5．2 采购作业的内部审计 / 77
5．2．1 拟采购物料品种和数量控制的审计 / 77
5．2．2 订购单价控制的审计 / 79
5．2．3 拟采购物料总金额控制的审计 / 81
5．2．4 订购单交期控制的审计 / 82
5．3 付款作业的内部审计 / 85
5．3．1 应付账款入账作业控制的内部审计 / 85
5．3．2 应付账款付款作业控制的内部审计 / 86
5．3．3 长期挂账应付账款的内部审计 / 87
5．3．4 未入账应付账款的审计 / 89
5．4 厂商开发和管理控制的内部审计 / 90
5．4．1 新厂商开发作业的内部审计 / 90
5．4．2 新厂商提供样品质量的内部审计 / 91
5．4．3 合格厂商管理控制作业的内部审计 / 93
习题 / 95
第6章 生产作业的内部审计 / 97
教学目的 / 97
6．1 生产作业概述 / 97
6．1．1 生产作业内部控制点 / 97
6．1．2 生产作业流程 / 101
6．1．3 生产作业内部审计 / 102
6．2 存货管理控制的内部审计 / 103
6．2．1 原材料安全控制状况的内部审计 / 103
6．2．2 存货日常管理控制的内部审计 / 104
6．2．3 对存货移转进行真实、完整的记录控制的内部
审计 / 105
5
6．2．4 生产部门内部抽盘控制的内部审计 / 106
6．2．5 存货的抽盘审计 / 109
6．2．6 异常存货处置过程控制的审计 / 113
6．2．7 存货监盘 / 116
6．3 生产作业过程控制的内部审计 / 119
6．3．1 与生产计划相关的内部控制的审计 / 120
6．3．2 对生产过程控制管理作业的审计 / 123
6．3．3 与质量检验相关的内部控制的审计 / 123
习题 / 126
第7章 销售及收款作业的内部审计 / 128
教学目的 / 128
7．1 销售及收款作业概述 / 128
7．1．1 销售及收款作业流程图 / 129
7．1．2 销售及收款作业涉及的内部控制点 / 132
7．2 销售及收款作业内部审计 / 135
7．2．1 销售及收款作业内部审计概述 / 135
7．2．2 销售价格管理控制的内部审计 / 136
7．2．3 签订销售合同过程控制的内部审计 / 139
7．2．4 签订销售合同管理控制的内部审计 / 141
7．2．5 发货作业控制的内部审计 / 144
7．2．6 销售收入和应收账款管理控制的内部审计 / 146
7．2．7 销售折让或销售退回管理控制的内部审计 / 157
7．3 销售中的舞弊 / 159
7．3．1 伪造加盟协议案例 / 159
7．3．2 代垫客户货款案例 / 159
习题 / 159
第8章 财务管理控制的内部审计 / 162
教学目的 / 162
8．1 财务管理控制的内容 / 162
8．1．1 基本会计核算工作 / 163
8．1．2 营运资本的管理与控制工作 / 163
8．1．3 对企业实施预算管理和控制 / 165
6
8．1．4 实施筹资和投资管理 / 165
8．2 财务管理控制内部审计的内容 / 166
8．3 基本会计核算管理控制的内部审计 / 168
8．3．1 账目的基础性复核 / 168
8．3．2 分析性复核审计 / 168
8．3．3 实施详细审核审计 / 169
8．3．4 执行重新计算审计 / 171
8．3．5 会计核算管理控制内部审计实例 / 171
8．4 库存现金管理控制的内部审计 / 173
8．4．1 库存现金管理的主要控制内容 / 173
8．4．2 库存现金管理控制的内部审计实例 / 174
8．5 银行存款管理控制的内部审计 / 178
8．5．1 银行存款管理控制的主要内容 / 179
8．5．2 银行存款管理控制的内部审计实例 / 180
8．6 固定资产管理控制的内部审计 / 184
8．6．1 固定资产管理控制的主要内容 / 184
8．6．2 固定资产管理控制的内部审计实例 / 186
习题 / 194
第9章 人力资源管理控制的 内部审计 / 196
教学目的 / 196
9．1 人力资源管理的内容 / 196
9．1．1 员工的招募与选拔 / 197
9．1．2 培训与开发 / 197
9．1．3 绩效管理 / 197
9．1．4 薪酬福利管理 / 198
9．1．5 员工流动管理 / 198
9．1．6 人事档案管理 / 198
9．2 人力资源管理的内部控制制度 / 199
9．2．1 员工选拔的内部控制制度 / 199
9．2．2 员工培训与开发的内部控制制度 / 200
9．2．3 绩效管理的内部控制制度 / 200
9．2．4 薪酬福利管理的内部控制制度 / 201
7
9．2．5 人员流动的内部控制制度 / 201
9．2．6 人事档案管理的内部控制制度 / 202
9．3 人力资源管理控制的内部审计 / 203
9．3．1 人力资源管理控制的内部审计概述 / 204
9．3．2 员工招募与选拔控制的内部审计 / 205
9．3．3 员工培训与开发控制的内部审计 / 206
9．3．4 员工绩效管理控制的内部审计 / 210
9．3．5 员工薪酬福利管理控制的内部审计 / 210
9．3．6 员工流动管理控制的内部审计 / 213
9．3．7 人事档案管理控制的内部审计 / 216
习题 / 217
附录A 内部审计基本准则 / 220
附录B 内部审计具体准则目录 / 222
参考文献 / 223
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