《华信经管创优·财务管理系列·北京高等教育精品教材：中国税制（第2版）》是北京市高等教育精品教材。本教材以市场经济理论为基础，对税收制度的基本知识、基本理论以及我国税制模式的发展与完善等问题进行了深入透彻的分析与论述；主要内容包括中国现行税制概述，增值税，消费税，营业税，关税，资源税，土地增值税，企业所得税，个人所得税，城镇土地使用税和耕地占用税，房产税，城市房地产税和车船税，印花税和契税，中国现行税制改革中的理论和实践问题等。《华信经管创优·财务管理系列·北京高等教育精品教材：中国税制（第2版）》提供可修改的电子教案，读者可登录华信教育资源网下载使用。

《华信经管创优·财务管理系列·北京高等教育精品教材：中国税制（第2版）》兼具理论性、系统性和可操作性，既可作为高等院校财经类各专业特别是财政学、金融学专业的教材，也可以作为各级财税部门管理人员的学习参考用书。

    税收政策是政府宏观经济政策的重要组成部分，而政府税收政策的微观影响，也是现代企业非常关注的问题。税收学本来就是宏观与微观相结合的学科，为社会培养（或成为）既有较为坚实的宏观经济理论基础，又有较为娴熟的微观专业技能的人才，是许多教育者（或受教育者）追求的目标。本着“夯实宏观基础以把握大局，熟悉微观操作以提高技能”的理念，我们编写了这部《中国税制》教材。本书在2008年4月作为北京市高等教育精品教材立项项目首次出版，受到业内好评，在随后的3年间，本书加印5次，并在2011年通过评审而跻身北京市高等教育精品教材的行列，此次为修订后的第2版。
    《中国税制》课程是税务专业、注册税务师专业的核心专业课程，也是会计、财务、金融和管理专业最重要的专业课程之一。近年来我国税收制度的变革，需要《中国税制》教材新而实，既具有理论性，又具有应用性。本教材按照高级应用型人才的培养目标布局谋篇，分为三大部分，共14章。
    第一部分为基础导论（第1章），为中国现行税制概述，介绍我国税制基本理论、目前税制结构状况和税收分类情况。
    第二部分为现行制度（第2～13章），介绍我国现有税种的基本理论、主要政策规定，穿插税额计算例题和案例。
    第三部分为中国现行税制改革中的理论和实践问题（第14章），这是本书比较独特的一章，总结分析现行税制的发展脉络，并前瞻发展趋势。
    每章都插入了小资料或小贴士，介绍相关知识，使教材界面友好，更加人性化。
    与国内同类教材相比，本教材有如下特色：
    （1）力求反映国内外税制改革的新情况和税制研究的新成果，突出各税种的法律政策精神和难点重点问题，突出现行税制结构及其发展趋势，成体系地在强化政策基本规则的前提下，收录案例进行政策分析，挖掘政策法规的规律性，培养学生“夯实宏观基础以把握大局”的能力。
    （2）运用例题、案例帮助学生掌握税收制度在实践中的运用，使学生“熟悉微观操作以提高技能”，在明确现行税制中的基本概念、基本原理的基础上掌握相关应用。
    （3）突出本科生的教学特点，兼顾与税收理论、会计等相关课程的衔接，教材难易程度得当，加入图表，以图解析难点，以表归纳散碎知识点。
    （4）运用“小贴士”、“小资料”等友好界面帮助学生了解相关实践知识或关联知识，强化知识体系的相关性。
    （5）每章末附有小结、关键术语和复习思考题，方便学生复习。
    本教材由刘颖担任主编，孟芳娥担任副主编。其中，第1、9章由赵书博编写，第2、5、6、13章由刘颖编写；第3章由禹奎编写；第4章由曹静韬编写；第7、14章由杨全社编写；第8章由丁芸编写；第11、12章由包健编写；第10章由张春平、毛雪编写。刘颖对全书插配了图表并总篡定稿。研究生毛雪、范仙婷、张鸢、武振香、佟鑫钰参与了本书的资料收集和校对工作。
    为了方便教学，本书另配有电子教案和习题答案，向采纳本书作为教材的教师免费提供。
    由于水平所限，书中疏漏和错误之处在所难免，真诚希望广大读者提出宝贵意见，以便进一步修订和完善。
    编者
    于首都经济贸易大学

第1章 中国现行税制导论
1.1 税收制度及其构成要素
1.1.1 税收制度的概念
1.1.2 税制构成要素
1.2 税收分类
1.3 税制结构
1.3.1 税制结构的概念
1.3.2 影响税制结构的主要因素
1.3.3 不同税制结构及特点
本章小结

第2章 增值税
2.1 增值税的概念和特点
2.1.1 增值税的概念
2.1.2 增值税的特点
2.1.3 增值税的类型
2.2 征税范围与纳税义务人
2.2.1 征税范围
2.2.2 纳税义务人
2.3 税率
2.3.1 增值税税率的基本类型
2.3.2 我国增值税税率的规定
2.4 增值税的主要税收优惠
2.4.1 起征点
2.4.2 主要减免税规定
2.5 一般纳税人应纳税额的计算
2.5.1 销项税额的计算
2.5.2 进项税额的计算
2.5.3 应纳税额的计算
2.6 小规模纳税人应纳税额的计算
2.6.1 应纳税额的计算公式
2.6.2 销售特定货物应纳税额的计算
2.7 进口货物征税
2.7.1 进口货物征税的范围及纳税人
2.7.2 进口货物应纳增值税的计算
2.8 出口货物退（免）税
2.8.1 出口货物退（免）税基本政策
2.8.2 出口货物退（免）税的适用范围
2.8.3 出口货物的退税率
2.8.4 出口货物退税的计算
2.9 纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点
2.9.1 纳税义务发生时间
2.9.2 纳税期限
2.9.3 纳税地点
2.10 增值税专用发票的使用及管理
2.10.1 专用发票领购使用范围
2.10.2 专用发票开具范围
2.10.3 专用发票开具要求
2.10.4 开具专用发票后发生退货或销售折让的处理
2.10.5 加强增值税专用发票的管理
本章小结

第3章 消费税
3.1 消费税的概念和特点
3.1.1 消费税的概念
3.1.2 我国消费税的特点
3.1.3 我国消费税的沿革
3.1.4 我国消费税的作用
3.2 征税范围、纳税义务人与纳税环节
3.2.1 征税范围
3.2.2 纳税义务人
3.2.3 纳税环节
3.3 税目与税率
3.3.1 消费税税目
3.3.2 消费税税率
3.4 计税依据
3.4.1 生产销售应税消费品
3.4.2 自产自用应税消费品
3.4.3 委托加工应税消费品
3.4.4 进口应税消费品
3.4.5 其他
3.5 应纳税额的计算
3.5.1 应纳税额计算的基本规定
3.5.2 应纳税额计算的具体规定
3.6 出口应税消费品退（免）税
3.6.1 退税政策
3.6.2 退税率
3.6.3 退税额的计算
3.6.4 退（免）税后的管理
3.7 消费税的申报缴纳
3.7.1 纳税义务发生时间
3.7.2 纳税期限
3.7.3 纳税地点
本章小结

第4章 营业税
4.1 营业税的概念和特点
4.1.1 营业税的概念
4.1.2 营业税的特点
4.2 征税范围、纳税人与扣缴义务人
4.2.1 征税范围
4.2.2 纳税人与扣缴义务人
4.3 税目与税率
4.3.1 税目
4.3.2 税率
4.4 计税依据和税额计算
4.4.1 营业税计税依据和税额计算的一般规定
4.4.2 营业税计税依据和税额计算的特殊规定
4.4.3 各行业计税依据和税额计算的具体规定
4.5 税收优惠
4.5.1 营业税的起征点
4.5.2 营业税的免税规定
4.6 营业税的申报缴纳
4.6.1 纳税义务发生时间
4.6.2 纳税期限
4.6.3 纳税地点
本章小结

第5章 关税
5.1 关税的概念和特点
5.1.1 关税的概念
5.1.2 关税的特点
5.1.3 关税的分类
5.2 关税的征税对象与纳税人
5.3 进出口税则
5.3.1 税则归类
5.3.2 税率及运用
5.4 原产地规则
5.5 关税的完税价格和税额计算
5.5.1 一般进口货物的完税价格
5.5.2 特殊进口货物的完税价格
5.5.3 出口货物的完税价格
5.5.4 关税的税额计算
5.6 关税的减免
5.7 行李及邮递物品进口税
5.8 关税的征收管理
本章小结

第6章 资源税
6.1 资源税的概念和特点
6.1.1 资源税的概念
6.1.2 资源税的特点
6.1.3 资源税的作用
6.2 纳税义务人与征税范围
6.2.1 纳税义务人
6.2.2 征税范围
6.3 税目与税率
6.3.1 税目税率的基本规定
6.3.2 代扣代缴的税率规定
6.4 计税依据和应纳税额的计算
6.4.1 从价定率的税额计算
6.4.2 从量定额的税额计算
6.5 税收优惠
6.6 资源税的申报缴纳
6.6.1 纳税义务发生时间
6.6.2 纳税地点
本章小结

第7章 土地增值税
7.1 土地增值税的概念和特点
7.1.1 土地增值税的概念
7.1.2 土地增值税的特点
7.2 纳税义务人与征税范围
7.2.1 纳税义务人
7.2.2 征税范围和征税范围的界定
7.2.3 若干具体情况的判定
7.3 税率
7.4 计税依据和税收优惠
7.4.1 计税依据
7.4.2 税收优惠
7.5 应纳税额的计算
7.6 土地增值税的预交和清算
7.6.1 土地增值税的预交
7.6.2 土地增值税的清算
7.7 土地增值税的申报缴纳
7.7.1 纳税义务发生时间
7.7.2 纳税期限
7.7.3 纳税地点
本章小结

第8章 企业所得税
8.1 企业所得税的概念和特点
8.1.1 企业所得税的概念
8.1.2 企业所得税的特点
8.1.3 企业所得税在我国的沿革
8.1.4 企业所得税的作用
8.2 企业所得税的纳税人和
征税对象
8.2.1 企业所得税的纳税义务人
8.2.2 企业所得税的征税对象
8.3 企业所得税的税率
8.4 企业所得税的应纳税所得额
8.4.1 企业所得税的收入总额
8.4.2 企业所得税的扣除项目
8.4.3 亏损的弥补
8.5 资产的税务处理
8.5.1 固定资产的税务处理
8.5.2 生物资产的税务处理
8.5.3 无形资产的税务处理
8.5.4 长期待摊费用的税务处理
8.5.5 存货的税务处理
8.5.6 企业投资资产的计价规定
8.5.7 税法规定与会计规定差异的处理
8.6 资产损失税前扣除的所得税处理
8.6.1 资产损失的定义
8.6.2 资产损失的确认
8.6.3 资产损失税前扣除管理
8.7 企业重组的所得税处理
8.7.1 企业重组的相关概念
8.7.2 企业重组业务的所得税处理
8.7.3 企业清算的相关规定
8.8 企业所得税的税收优惠
8.8.1 居民企业的主要税收优惠规定
8.8.2 非居民企业的主要税收优惠
8.9 企业所得税的税额计算
8.9.1 居民企业应纳税额的计算
8.9.2 非居民企业应纳税额的计算
8.9.3 境外已纳税额的抵免
8.10 特别纳税调整
8.10.1 关联方业务往来的基本涉税规则
8.10.2 转让定价方法管理
8.10.3 预约定价方法管理
8.10.4 一般反避税管理
8.10.5 其他重要规定
8.11 企业所得税的申报缴纳
8.11.1 纳税年度
8.11.2 税款缴纳
8.11.3 纳税地点
8.11.4 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
本章小结

第9章 个人所得税
9.1 个人所得税的概念和特点
9.1.1 个人所得税的概念
9.1.2 特点
9.2 个人所得税的纳税人
9.2.1 居民纳税义务人
9.2.2 非居民纳税义务人
9.3 所得来源地的确定
9.4 个人所得税的征税项目
9.4.1 工资薪金所得
9.4.2 个体工商户的生产、经营所得
9.4.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
9.4.4 劳务报酬所得
9.4.5 稿酬所得
9.4.6 特许权使用费所得
9.4.7 利息、股息、红利所得
9.4.8 财产租赁所得
9.4.9 财产转让所得
9.4.10 偶然所得
9.4.11 其他所得
9.5 个人所得税的税率
9.5.1 超额累进税率
9.5.2 比例税率
9.6 个人所得税的计税依据和税额计算
9.6.1 工资、薪金应纳税额的计算
9.6.2 个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算
9.6.3 对企事业单位承包、承租经营所得应纳税额的计算
9.6.4 劳务报酬应纳税额的计算
9.6.5 稿酬所得应纳税额的计算
9.6.6 特许权使用费所得应纳税额的计算
9.6.7 利息、股息、红利所得应纳税额的计算
9.6.8 财产租赁所得应纳税额的计算
9.6.9 财产转让所得应纳税额的计算
9.6.10 偶然所得应纳税额的计算
9.6.11 其他所得应纳税额的计算
9.6.12 税前捐赠扣除的规定
9.7 个人所得税的税收优惠
9.7.1 免税项目
9.7.2 暂免征税的主要项目
9.7.3 经批准可以减征个人所得税的项目
9.8 境外已纳税款的扣除
9.9 个人所得税的申报与缴纳
本章小结

第10章 城镇土地使用税和耕地占用税
10.1 城镇土地使用税
10.1.1 城镇土地使用税的概念和特点
10.1.2 城镇土地使用税的主要征收制度
10.2 耕地占用税
10.2.1 耕地占用税的概念和特点
……