审计学基础与案例
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丛 书 名：21世纪立体化高职高专规划教材.财经系列
本书以“提高学生实践能力，培养学生的职业技能”为宗旨，将企业年度会计报表审计的工作过程划分为审计概述、中国注册会计师职业道德、接受业务委托、评估风险并采取应对措施、制定审计计划、审计销售与收款循环、审计采购与付款循环、审计生产与存货循环、审计货币资金、编制审计报告10个学习情境。每一学习情境由若干任务组成，每一任务都包含了学习目标、技能目标、任务引入、任务分析、知识链接、思考与讨论、案例分析等内容。(
学习情境一审计概述任务一审计的本质一、 注册会计师审计的含义二、 审计的特征三、 审计的对象四、 审计的职能五、 审计的作用任务二审计的分类一、 按审计主体分类二、 按审计内容和目的分类三、 按审计主体与被审计单位的关系分类四、 按审计范围分类五、 按审计采用的技术模式分类任务三审计的目标一、 审计的总目标二、 审计的具体目标任务四审计程序一、 检查二、 观察三、 询问四、 函证五、 重新计算六、 重新执行七、 分析程序任务五审计证据一、 审计证据的含义二、 审计证据的种类三、 审计证据的充分性与适当性四、 评价充分性和适当性时的特殊考虑任务六审计工作底稿一、 审计工作底稿的含义二、 审计工作底稿的编制目的三、 审计工作底稿的编制要求四、 审计工作底稿的存在形式五、 审计工作底稿的内容六、 确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素七、 审计工作底稿的要素八、 审计工作底稿归档工作的性质九、 审计档案的结构十、 审计工作底稿的归档期限和保存期限十一、 审计工作底稿归档后的变动十二、 审计工作底稿的复核任务七注册会计师的法律责任一、 注册会计师承担法律责任的依据二、 对注册会计师法律责任的认定三、 中国注册会计师承担法律责任的种类参考资料思考与讨论案例分析学习情境二中国注册会计师职业道德任务一遵守职业道德基本原则一、 诚信二、 独立性三、 客观和公正四、 专业胜任能力和应有的关注五、 保密六、 良好的职业行为任务二遵守职业道德基本框架一、 职业道德概念框架的内涵二、 对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素三、 应对不利影响的防范措施四、 道德冲突问题的解决参考资料思考与讨论案例分析学习情境三接受业务委托任务一接受客户关系一、 审计的前提条件二、 就审计业务约定条款达成一致意见三、 与前任注册会计师进行沟通四、 业务承接时的其他考虑任务二开展初步业务活动一、 初步业务活动的目的二、 初步业务活动的内容三、 初步业务活动的程序任务三签订审计业务约定书一、 审计业务约定书的含义二、 签订审计业务约定书之前应做的工作三、 审计业务约定书的内容四、 重新签订业务约定书五、 审计业务的变更参考资料思考与讨论案例分析学习情境四评估风险并采取应对措施任务一了解被审计单位及其环境一、 风险评估总流程二、 风险评估程序三、 了解被审计单位及其环境的相关内容任务二了解被审计单位的内部控制一、 内部控制的含义二、 内部控制的目标三、 内部控制的固有限制四、 内部控制的要素五、 了解内部控制的程序任务三评估重大错报风险并采取应对措施一、 评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险二、 需要特别考虑的重大错报风险三、 财务报表层次重大错报风险与总体应对措施四、 增加审计程序不可预见性的方法五、 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序参考资料思考与讨论案例分析学习情境五制定审计计划任务一确定审计重要性一、 审计重要性的含义二、 审计风险三、 重要性水平的确定任务二制定总体审计策略和具体审计计划一、 总体审计策略的含义二、 总体审计策略的内容三、 总体审计策略与具体审计计划之间的关系四、 具体审计计划包括的内容五、 审计过程中对计划的更改六、 指导、监督与复核参考资料思考与讨论案例分析学习情境六审计销售与收款循环任务一对销售与收款循环的内部控制进行测试一、 销售与收款循环的特点二、 销售交易的内部控制三、 收款交易的内部控制四、 评估重大错报风险五、 控制测试任务二对销售与收款循环进行实质性测试一、 销售与收款交易的实质性程序二、 营业收入的实质性程序三、 应收账款的实质性程序参考资料思考与讨论案例分析学习情境七审计采购与付款循环任务一对采购与付款循环的内部控制进行测试一、 采购与付款循环的特点二、 采购交易的内部控制三、 付款交易的内部控制四、 固定资产的内部控制五、 评估重大错报风险六、 控制测试任务二对采购与付款循环的实质性测试一、 采购与付款交易的实质性程序二、 应付账款的实质性程序三、 固定资产的实质性程序参考资料思考与讨论案例分析学习情境八审计生产与存货循环任务一对生产与存货循环的内部控制进行测试一、 生产与存货循环的特点二、 生产与存货循环的内部控制三、 评估重大错报风险四、 控制测试任务二对生产与存货循环进行实质性测试一、 生产与存货交易的实质性程序
二、 存货的实质性程序参考资料思考与讨论案例分析学习情境九审计货币资金任务一审计库存现金一、 货币资金审计概述二、 库存现金的审计目标三、 库存现金内部控制的测试四、 库存现金的实质性程序任务二审计银行存款一、 银行存款的审计目标二、 银行存款的控制测试三、 银行存款的实质性程序参考资料思考与讨论案例分析学习情境十编制审计报告一、 审计报告的含义二、 审计报告的作用三、 审计意见的形成四、 审计报告的类型五、 审计报告的基本内容六、 非无保留意见的审计报告七、 审计报告的强调事项段参考资料思考与讨论案例分析
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