本书在使学生掌握初中级会计知识、熟悉我国现行税收制度和税收法规的基础上，通过学习能够较为熟练地处理涉税业务的会计核算，形成解决税收实际问题的能力。本书侧重于税务会计实务，以增值税和所得税为重点，内容充实，例题丰富，贴近实务，能反映当前的税收政策。全书分为10章，分别为税务会计概论、纳税基础、增值税会计、消费税会计、关税会计、出口退税的会计处理、企业所得税会计、个人所得税会计、资源税会计、其他税会计。 本书适合作为高等院校会计、审计等专业学生的相关课程教材，也可作为社会在职人员的学习用书和参考读物。

    李宝锋，河南科技大学管理学院副教授，长期从事财政税收方向研究，教学和实践经验丰富。李宝锋，河南科技大学管理学院副教授，长期从事财政税收方向研究，教学和实践经验丰富。

第1章 税务会计概论 1
1．1 税务会计概述 1
1．1．1 税务会计的产生 1
1．1．2 税务会计的概念 1
1．1．3 税务会计与财务会计的区别
与联系 3
1．2 税务会计的内容与对象 5
1．2．1 税务会计的内容 5
1．2．2 税务会计的对象 6
1．3 税务会计的职能与目标 7
1．3．1 税务会计的职能 7
1．3．2 税务会计的目标 8
1．4 税务会计核算的前提和原则 9
1．4．1 税务会计核算的基本前提 9
1．4．2 税务会计核算的基本原则 10
本章小结 12
练习与思考 12
第2章 纳税基础 13
2．1 税收概述 13
2．1．1 税收的概念 13
2．1．2 税收的特征 14
2．1．3 税收的职能 15
2．2 税收实体法及其构成要素 17
2．2．1 税收实体法的概念与特点 17
2．2．2 税收实体法的构成要素 18
2．3 税收征纳制度 22
2．3．1 税收征纳制度的含义及方式 22
2．3．2 税收征纳制度的主要内容 24
2．4 纳税人的权利与义务 29
2．4．1 纳税人的权利 29
2．4．2 纳税人的义务 32
本章小结 34
练习与思考 34
第3章 增值税会计 35
3．1 增值税概述 35
3．1．1 增值税的产生及发展 35
3．1．2 增值税的计征方法 36
3．1．3 增值税的类型 37
3．1．4 增值税的优点 37
3．1．5 增值税的纳税人 38
3．2 增值税的确认计量与申报 39
3．2．1 增值税的征税范围 39
3．2．2 销售额的确定 42
3．2．3 税率与征收率 46
3．2．4 纳税义务发生时间 48
3．2．5 准予抵扣的进项税额 49
3．2．6 不得抵扣的进项税额 50
3．2．7 进项税额转出 51
3．2．8 进项税额抵扣的时间限定 52
3．2．9 应纳税额的计算 54
3．2．10 税收优惠 55
3．2．11 征收管理 58
3．3 增值税进项税额及其转出的
会计处理 59
3．3．1 增值税会计账户的设置 59
3．3．2 增值税进项税额的会计处理 61
3．3．3 进项税额转出的会计处理 65
3．4 增值税销项税额的会计处理 67
3．4．1 一般销售方式销项税额的
会计处理 67
3．4．2 包装物销售、出租及收取押
金销项税额的会计处理 69
3．4．3 以旧换新业务销项税额的
会计处理 70
3．4．4 销售已使用过的固定资产
销项税额的会计处理 71
3．4．5 以物易物业务销项税额的
会计处理 72
3．4．6 赊销及分期收款方式销售销
项税额的会计处理 72
3．4．7 折扣销售、销售折扣、销售折
让及销售退回销项税额的会计
处理 75
3．4．8 视同销售业务销项税额的会计
处理 76
3．4．9 小规模纳税人应纳增值税的
会计处理 81
3．4．10 增值税结转及缴纳的会计
处理 81
3．4．11 增值税减免的会计处理 82
本章小结 83
练习与思考 84
第4章 消费税会计 85
4．1 消费税概述 85
4．2 消费税的确认计量与申报 85
4．2．1 纳税义务人与征税范围 85
4．2．2 税目与税率 86
4．2．3 计税依据 90
4．2．4 计税依据的特殊规定 91
4．2．5 应纳税额的计算 92
4．2．6 征收管理 98
4．3 消费税的会计处理 99
4．3．1 消费税会计账户的设置 99
4．3．2 消费税的会计处理 99
本章小结 109
练习与思考 109
第5章 关税会计 110
5．1 关税概述 110
5．1．1 征税对象 110
5．1．2 纳税义务人 110
5．1．3 税率 110
5．2 关税的确认计量与申报 112
5．2．1 关税完税价格 112
5．2．2 关税应纳税额的计算 113
5．3 关税的会计处理 113
5．3．1 关税会计账户的设置 113
5．3．2 进口关税的会计处理 115
5．3．3 出口关税的会计处理 118
5．3．4 易货贸易进出口业务关税的
会计处理 119
本章小结 120
练习与思考 120
第6章 出口退税的会计处理 121
6．1 出口退税的原理概述 121
6．1．1 出口货物退(免)税的原则和
范围 121
6．1．2 出口货物退(免)税的基本
政策 123
6．1．3 出口货物退(免)税的方法 123
6．1．4 出口货物的退税率 124
6．1．5 出口货物退(免)税单证备案
管理 124
6．2 出口退税的确认计量与申报 126
6．2．1 增值税退(免)税的计算 126
6．2．2 消费税出口退税的计算 130
6．3 出口退税的会计处理 130
6．3．1 出口货物增值税退(免)税
会计处理 130
6．3．2 出口货物消费税退(免)税
会计处理 133
本章小结 134
练习与思考 134
第7章 所得税会计 135
7．1 企业所得税概述 135
7．1．1 纳税义务人 135
7．1．2 征税对象 136
7．1．3 税率 137
7．2 企业所得税应纳税额的计算 137
7．2．1 收入总额 137
7．2．2 不征税收入和免税收入 141
7．2．3 扣除原则和范围 142
7．2．4 应纳税额的计算 148
7．2．5 境外所得抵免税额的计算 150
7．3 税收优惠与征收管理 150
7．3．1 税收优惠 150
7．3．2 征收管理 152
7．4 所得税会计概述 153
7．4．1 所得税会计发展历程 154
7．4．2 所得税会计处理方法 155
7．5 所得税会计的核算 158
7．5．1 资产负债表债务法概述 158
7．5．2 资产负债表债务法的核算
步骤 158
7．5．3 资产负债表债务法下会计
账户的设置 159
7．5．4 资产和负债的计税基础 159
7．5．5 永久性差异和暂时性差异 163
7．5．6 递延所得税资产及递延所
得税负债的确认与计量 166
7．5．7 所得税费用的确认 168
本章小结 174
练习与思考 174
第8章 个人所得税会计 175
8．1 个人所得税概述 175
8．1．1 纳税义务人 175
8．1．2 征税范围 176
8．1．3 税率 181
8．2 个人所得税的确认计量与申报 182
8．2．1 每次收入的确定 182
8．2．2 费用减除标准 183
8．2．3 应纳税额的计算 184
8．2．4 纳税申报 188
8．3 个人所得税的会计处理 189
8．3．1 个人所得税会计账户的
设置 189
8．3．2 个人所得税的会计处理 189
本章小结 191
练习与思考 191
第9章 资源税会计 192
9．1 资源税概述 192
9．1．1 资源税纳税义务人 192
9．1．2 资源税税目 192
9．1．3 资源税税率 193
9．1．4 资源税计税依据 194
9．2 资源税的确认计量与申报 195
9．2．1 资源税的确认计量 195
9．2．2 资源税纳税申报 196
9．3 资源税会计账户设置和会计
处理 197
9．3．1 资源税会计账户的设置 197
9．3．2 资源税的会计处理 197
本章小结 202
练习与思考 202
第10章 其他税会计 203
10．1 土地增值税会计 203
10．1．1 土地增值税的确认与
计量 203
10．1．2 土地增值税的会计处理 206
10．2 耕地占用税会计 210
10．2．1 耕地占用税的确认与
计量 210
10．2．2 耕地占用税的会计处理 212
10．3 城镇土地使用税会计 212
10．3．1 城镇土地使用税的确认
与计量 212
10．3．2 城镇土地使用税的会计
处理 214
10．4 房产税会计 215
10．4．1 房产税业务的确认与
计量 215
10．4．2 房产税的会计处理 217
10．5 车船税会计 219
10．5．1 车船税的确认与计量 219
10．5．2 车船税的会计处理 221
10．6 城市维护建设税会计 221
10．6．1 城市维护建设税的确认
与计量 221
10．6．2 城市维护建设税的会计
处理 223
10．7 印花税会计 223
10．7．1 印花税的确认与计量 223
10．7．2 印花税的会计处理 226
10．8 契税会计 227
10．8．1 契税的确认与计量 227
10．8．2 契税的会计处理 228
10．9 车辆购置税会计 229
10．9．1 车辆购置税的确认与
计量 229
10．9．2 车辆购置税的会计处理 232
10．10 烟叶税会计 232
10．10．1 烟叶税的确认与计量 232
10．10．2 烟叶税的会计处理 233
本章小结 234
练习与思考 235
参考文献 236

　　《税务会计学》：
　　上述当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算公式为：
　　当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率
　　当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价一期末库存的外购应税消费品的买价
　　外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的销售额（不包括增值税税款）。由于我国近期多次调整成品油消费税税率，纳税人外购应税油品连续生产应税成品油，根据其取得的外购应税油品增值税专用发票开具时间来确定具体扣除金额，如果增值税专用发票开具时间为调整前，则按照调整前的成品油消费税税率计算扣除消费税；如果增值税专用发票开具时间为调整后，则按照调整后的成品油消费税税率计算扣除消费税。
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