本教材以华腾有限责任公司（虚拟）2017年度的业务为载体，以中睿琪会计师事务所的财务报表审计流程为主线，按照审计工作过程构造了十个学习情境：学习情境一审计监督体系构建；学习情境二会计报表审计目标与流程；学习情境三审计证据收集；学习情境四审计工作记录；学习情境五销售与收款循环审计；学习情境六采购与付款循环审计；学习情境七存货与仓储循环审计；学习情境八筹资与投资循环审计；学习情境九货币资金审计；学习情境十审计终结。

前 言

学习情境一 审计监督体系构成.1

任务一 解读注册会计师审计.2

任务二 解读政府审计8

任务三 解读内部审计11

学习情境二 认识财务报表审计流程与目标.16

任务一 认识财务报表审计流程.17

任务二 确定财务报表审计目标.32

学习情境三 审计证据的收集.38

任务一 检查记录或文件39

任务二 检查有形资产42

任务三 观察和询问43

任务四 函证44

任务五 重新计算和重新执行.46

任务六 分析程序47

学习情境四 审计工作记录.52

任务一 确定审计工作底稿的格式.53

任务二 编制审计工作底稿55

任务三 审计工作底稿复核56

任务四 审计工作底稿归档58

学习情境五 销售与收款循环审计.60

任务一 确定销售与收款循环的审计目标.61

任务二 了解销售与收款循环内部控制.62

任务三 销售与收款循环内部控制测试.67

任务四 营业收入实质性程序.68

任务五 应收账款实质性程序.74

任务六 预收账款实质性程序.78

任务七 应交税费实质性程序.79

任务八 销售费用实质性程序.83

学习情境六 采购与付款循环审计. 88

任务一 应付账款实质性程序. 89

任务二 固定资产实质性程序. 92

任务三 在建工程实质性程序. 98

任务四 无形资产实质性程序. 99

任务五 长期待摊费用实质性程序. 103

任务六 长期应付款实质性程序. 103

任务七 管理费用实质性程序. 104

学习情境七 存货与仓储循环审计112

任务一 存货审计实质性程序. 113

任务二 营业成本实质性程序. 128

任务三 应付职工薪酬实质性程序. 131

学习情境八 筹资与投资循环审计138

任务一 短期借款实质性程序. 139

任务二 长期借款实质性程序. 142

任务三 应付债券实质性程序. 145

任务四 实收资本（股本）实质性程序. 146

任务五 资本公积实质性程序. 148

任务六 交易性金融资产实质性程序. 150

任务七 长期股权投资实质性程序. 152

任务八 财务费用实质性程序. 156

学习情境九 货币资金审计159

任务一 现金实质性程序 160

任务二 银行存款实质性程序. 162

任务三 其他货币资金实质性程序. 167

学习情境十 审计终结170

任务一 审计工作底稿的整理和复核. 171

任务二 编制试算平衡表和调整分录汇总表. 176

任务三 无保留意见审计报告. 179

任务四 非无保留意见审计报告. 185

参考文献.194