本书是按照全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、国家税务总局等相关部门新公布的税收法律、法规及规章，结合当今成熟的税收理论及其研究成果编写而成的。全书分为11章，主要内容分为三大部分：*部分为税法概述；第二部分为税收实体法内容，包括增值税法、消费税法、目的税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、财产税法、行为税法、资源税法等内容；第三部分为税收征收管理法、税务行政复议与行政诉讼等内容。

Preface 前 言随着我国改革开放的深入推进，传统的单一筹集财政收入的税收功能已经远远不能适应国家宏观经济调控的形势，通过税收杠杆调节经济运行与调节收入分配的职能得到日益强化。1994年实行的分税制财政体制与工商税制改革，为市场经济体制改革奠定了税收法律基础。在此后的20余年间，中国的税法逐步完善，取得了巨大的成就。从税种数量上看，目前开征的税种有18个，覆盖了社会经济生活的各个领域。从税收收入上看，2015年中国税收收入为110 604亿元（扣减出口退税），比2014年增长6.6%，创中国历史新高。从税收结构上看，2015年中国第三产业税收占全部税收的比重达54.8%，比第二产业高出9.7个百分点。第三产业税收增量占全部税收增量的80%，较2014年提高13个百分点。在第三产业内部结构中，互联网、商务服务等现代服务业发展势头较好，租赁和商务服务业税收增长23.8%，软件信息技术服务业税收增长21.2%，互联网及相关服务业税收增长19%。从政策功能上看，2015年减免税3 000亿元以上，其中落实小微企业和个体工商户起征点政策，小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1 000亿元。落实高新技术有关税收优惠政策减免税1 400亿元。落实促进高校毕业生、失业人员、残疾人、随军家属、军转干部、退役士兵等创业就业税收优惠政策减免税180亿元，对小排量乘用车减半车购税150亿元。由此可以看出，在中国的经济建设过程中，税法起到举足轻重的作用，需要加以认真学习与研究。 税法在国外大学的经济学、管理学、法学专业中都是一门主干课程，是系统掌握该国税收法律的基础课。在我国许多大学，税法也成为经管与法学专业本科生或研究生的必修课，同时，在各种会计、审计、经济、司法等职称考试中，税法也是必不可少的重要内容。因此，税法教材的社会需求量越来越大，质量要求也越来越高。在这种情况下，我们编写了这本税法教材。本书紧密结合财经类与管理类高等教育专业的指导思想与培养目标，内容由浅入深，详略得当。与同类教材相比，本书具有以下特点： （1）系统地吸收了最新的税制内容。书中所涉及的我国税法的所有税种的相关法规均以修订交稿日期（2016年7月）为主要依据，全面实施营改增政策、消费税、车辆购置税、税收征管法的新政策已体现在书中，充分体现时效性。 （2）注重实务。注意税收理论与实际工作的结合，并设计了部分案例，突出应纳税额的计算和纳税申报。书中列示了大量企业纳税申报的基本表单，与实际完全接轨，是现行法规与企业纳税的全真模拟和实战演练。 （3）同步制作与主教材配套的教学资源，主要包括教学课件、内容讲解、教学案例、习题与项目实训答案、相关法规、视频动画等，欢迎任课教师选用。 本书适用于高等院校财经类专业，亦可作为工商管理、市场营销、电子商务、国际贸易等相关专业的教学用书，同时可供在职的财务人员、企业管理人员以及其他相关人员自学或参考选用。 本书由湖南人文科技学院的吴力佳副教授担任主编，负责全书大纲的拟定以及第一章、第二章、第三章、第四章、第十章和第十一章的编写；胡小凤律师担任副主编，编写第七章；王玉老师编写第六章；肖玲、邓楚瑶老师（注册会计师）、李芳（注册税务师）编写第八章；尹梅老师编写第五章；粟恒老师（ACCA）、谢桃香老师（娄底职业技术学院）编写第九章。由吴力佳、李芳负责统稿、审稿。在本书的编写过程中，参考、借鉴了国内外专家、学者的专著和教材的相关内容，在此，我们表示衷心的感谢。 由于我国税制改革的不断深入、实践的不断变化，再加上编写时间仓促、编写人员水平有限，本书在结构和内容上难免存在一些疏漏与不足之处，敬请各位读者提出宝贵意见，以便及时修订。 吴力佳2016年7月

吴力佳，女，38岁，副教授，高级会计师，2000年至2012年在娄底职业技术学院财经贸易系任会计专职教师、教研室主任，2012年起在湖南人文科技学院经济与管理系财务管理专业任专职教师。主持课题5项，公开发表学术论文47篇，主编、参编教材10余部。

目 录 Contents前 言教学建议第一章 税法概述 / 1第一节 税收概述 / 1第二节 税法与税收法律关系 / 6第三节 税法要素 / 9第四节 我国税法体系 / 14本章小结 / 17思考题 / 18练习题 / 18第二章 增值税法 / 20第一节 增值税概述 / 20第二节 增值税的纳税义务人 / 23第三节 增值税的征税范围 / 25第四节 增值税的税率、征收率和抵扣率 / 47第五节 一般纳税人应纳税额的计算 / 51第六节 小规模纳税人应纳税额的计算 / 64第七节 进口货物应纳税额的计算 / 65第八节 增值税出口货物退（免）税 / 67第九节 征收管理与纳税申报 / 78第十节 增值税专用发票的使用及管理 / 90本章小结 / 94思考题 / 94练习题 / 94第三章 消费税法 / 101第一节 消费税概述 / 101第二节 消费税纳税义务人、征税范围、税目及税率 / 103第三节 消费税应纳税额的计算 / 109第四节 出口应税消费品退（免）税 / 122第五节 消费税征收管理与纳税申报 / 124本章小结 / 128思考题 / 128练习题 / 128第四章 目的税法 / 135第一节 城市维护建设税 / 135第二节 教育费附加 / 139第三节 烟叶税 / 140本章小结 / 141思考题 / 142练习题 / 142第五章 关税法 / 146第一节 关税概述 / 146第二节 关税税款的计算 / 152第三节 关税征收管理 / 157本章小结 / 161思考题 / 161练习题 / 161第六章 企业所得税法 / 165第一节 企业所得税概述 / 165第二节 纳税义务人、征税对象、税率 / 166第三节 应纳税所得额的计算 / 168第四节 资产的税务处理 / 177第五节 应纳税额的计算 / 182第六节 税收优惠 / 189第七节 特别纳税调整 / 194第八节 征收管理 / 197本章小结 / 203思考题 / 203练习题 / 203第七章 个人所得税法 / 209第一节 个人所得税概述 / 209第二节 个人所得税的基本内容 / 210第三节 个人所得税应纳税额的计算 / 219第四节 个人所得税的申报与缴纳 / 232本章小结 / 236思考题 / 236练习题 / 236第八章 财产税法 / 242第一节 房产税 / 242第二节 车船税法 / 250第三节 车辆购置税法 / 254第四节 船舶吨税 / 258第五节 土地增值税 / 260本章小结 / 268思考题 / 269练习题 / 269第九章 行为税法 / 274第一节 印花税法 / 274第二节 契税法 / 279本章小结 / 289思考题 / 289练习题 / 289第十章 资源税法 / 293第一节 城镇土地使用税法 / 293第二节 资源税法 / 297第三节 耕地占用税 / 303本章小结 / 308思考题 / 309练习题 / 309第十一章 税收征收管理法 / 314第一节 税务管理 / 314第二节 税款征收 / 327第三节 税务检查 / 331第四节 税务行政复议与行政诉讼 / 335第五节 法律责任 / 341本章小结 / 346思考题 / 347练习题 / 347附录 练习题答案 / 351参考文献 / 361