本书选择建筑施工企业中比较有代表性施工企业作为研究样本，通过分析其在营运资金管理的相关资料，归纳分析其在营运资金管理及其绩效评价方面的现状与问题，并提出一些具体、可行的优化建议措施。主要内容包括：施工企业营运资金管理及绩效评价概念与理论；施工企业资金管理与绩效评价典型案例分析1——A公司等。

对现代企业而言，加强财务管理对于企业具有十分重要的意义，财务管理工作主要围绕资金管理展开，而资金管理中营运资金又占据着举足轻重的位置，犹如血液之于人体，为企业的展提供持续不断的支持。具体而言，企业在经营过程中用于周转的那部分资金就是营运资金，其贯穿于日常业务之中并被广泛使用，几乎涉及企业经营的方方面面，比如生产、销售、采购、入库等各个环节，所以企业既要兼顾营运资金的使用效率更要注重对行管理。如果不能提高营运资金的使用效率，将难以保证企业的正常运转，企业的持续经营将失去依赖。如何加强对营运资金的管理将直接关系到企业能否正常经营运转和创造效益的多少，换言之，营运资金的管理工作是一个企业成败关键之所在。


改革开放后，市场经济占据了位置，我国的建筑业逐入快速发展时期，越来越多的建筑企业开始逐渐地发展起来入到2pan>世纪，随着城镇程的不断加快和各项惠民工程的开工，建筑业开入到了发展的“黄金时期”，此时的市场局面已经发生了大的变化，形成了国有企业、私有企业、股份制企业一起存在的新局面，建筑企业间的争夺已经不再单单局限于某个区域、某个国家，争夺的程度不断增强。面对这样一个挑战与机遇并存的时代，各个建筑公司之间激烈的争夺带来的结果是一些企业逐渐发展起来，一些公司逐渐倒闭或被吞并。对于建筑公司来说，改革开放四十多年来，建筑行产值一直延续着高速增长。然而，中国建筑业在高增长的同时，产值利润率却较低。营运资金是企业行生产经营过程中周转使用的流动性资源。营运资金管理在企业财务管理中占据重要地位，是企业赖以生存的基本条件，是企业寻求不断发展的基石，很大程度上是决定企业成败的重要因素。为充分发挥建筑业在国民经济中的重要作用，必须对相关施工企业单行有效的管理。而企业管理的中心是资金管理，营运资金又是企业资体中具有活力的要素，是企业维持正常生产经营活动的物质条件。营运资金管理不仅直接影响企业资金的流动性和收益性，还对企业的展起着决定性的作用。由此可见，提高建筑施工企业营运资金管理的必要性，而如何使其提升营运资金管理、降低营运资金持有成本、合理控制运营风险、创造大企业效益、保证企业的展成为急需解决的新课题。营运资金作为公司生产经营维持的财力支持，在公司所有资金里面流动性强，由流动资产与流动负债两部分构成，在经营状况的财务报表中主要表现在上面部分，并且和利润表、现金流量表等报表有着千丝万缕联系，贯穿于企业经营全过程。营运资金管理是对公司资行管控的前提，不仅对于公司一定阶段的资金获利能力具有很深的作用，而且可以被运用于考核公司风险。因此，公司应该加强营运资金管理而推动企业生产经营活动的不断发展，降低企业财务风险和经营风险，提升资金的效益，增强企业在竞争中的优势。


相对于国外而言，国内的营运资金管理能力比较低，有一定的不足与问题，比如结构不合理、管理方法不科学、资金使用低效等，因此仍需要加强这方面的研究，为公司的营运资金管理给予一定理论前提与对策。


本书选择建筑施工企业中比较有代表性施工企业作为研究样本，通过分析其在营运资金管理的相关资料，归纳分析其在营运资金管理及其绩效评价方面的现状与问题，并提出一些具体、可行的优化建议措施。本书选题的意义概括为以下三个方面：


1.营运资金的日常管理可衡企业现金流动。企业的非现金性流动资产一旦转化为现金，就会形成企业的现金流入，而公司偿还流动负债需要支付现金，形成了公司的现金流出。只有企业的营运资金处于相对均衡状态时，才不会出现现金不足而导致短期偿付困难，或者因现金过剩而使公司的资产获利能力下降的现象。因此，通过对营运资行合理的管理，实现营运资金的均衡状态，可以更好地企稳发展。


2.维持适当的营运资金可以保障企业生产经营活动的正行。由于营运资金流动性较强、数量波动较大，所以维持适当的营运资金、保证营运资金的性不仅可以使企业资金的日常收付实现良性循环，还可以及时有效地防范资金风险。


3.企业可以通过加强营运资金管理来降低企业资金风险。一般情况下，企业净营运资金越多，财务风险越小，即发生短期偿债困难的可能性越低，举债融资能力越强。因此，企业营运资金的有效管理会使企业短期偿债能力有所保障、经营风险保持较低。通过权衡营运资金的性与流动性，一方面可保证企业营运资金的性，一方面可加快企业营运资金的周转速度，有效地降低和防范可能发生的资金风险，由此来提升企业的竞争实力，确保企业长远而稳健的发展。

第一章 施工企业营运资金管理及绩效评价概念与理论


第一节行业发展与施工企业经营环境


第二节核心概念


第三节 营运资金管理理论


第四节 营运资金管理绩效评价理论


第五节 供应链管理理论


第六节资产管理与企业价值理论


第二章施工企业资金管理与绩效评价典型案例分析pan>——A公司……053


第一节案例背景


第二节A公司基本情况


第三节A施工企业营运资金构成现状


第四节A施工企业营运资金管理办法


第五节A施工企业营运资金管理存在的问题及成因


第六节A施工企业优化营运资金管理的建议


第三章施工企业资金管理与绩效评价的典型案例分析2——B公司…09pan>


第一节案例背景


第二节B公司营运资金管理的现状与问题


第三节影响B公司营运资金管理绩效的原因分析


第四节提升B公司营运资金管理绩效的优化对策


第四章施工企业资金管理与绩效评价的典型案例分析3——C公司…118


第一节案例背景


第二节C公司行业特征分析


第三节C公司基本情况


第四节C公司营运资金管理存在的问题


第五节C公司营运资金管理问题成因分析


第六节公司营运资金管理问题的原因分析


第七节强化营运资金管理的具体措施


第八节 供应链管理视角下营运资金管理优化策略与保障措施


第五章施工企业资金管理与绩效评价的典型案例分析4——D公司…156


第一节案例背景


第二节企业基本情况


第三节D公司营运资金管理现状分析


第三节D公司营运资金绩效评价体系建立


第四节措施与建议


第六章结论


参考文献

第一章施工企业营运资金管理及绩效评价概念与理论


第一节行业发展与施工企业经营环境


一、行业环境


2pan>世纪以来，我国经济发展已经逐入了“新动力、中高速、多挑战、优结构”的新常态，建筑业现已发展成熟稳定，发展趋势呈放缓式的中速增长年来，国家大力推行供给侧改革，严禁新增产能淘汰落后产能，错峰生产等一系列指导意见的出台，旨在调整产业结构和保持国民经济的增长速度。建筑行业作为国民经济的支柱性产业，必须跟随国民经济“新常态”的步伐，加快深化改革程，加强工程质量整治的力度，才能持续稳步地发展。


建筑业作为我国国民经济的重要支柱产业之一，为国家的经济建设做出了巨大贡献。从20世纪80年代到2pan>世纪初建筑业迎来了其黄金发展时期，极了GDP的增长。整个建筑市场呈现不断扩大的趋势，这期间为我国经济的快速增长注入了强大的动力。


建筑业在发展过程中存在着亟待解决的问题，加强建筑企业的管理对我国经济的发展产生深远的影响。建筑行业属于一个资金密集型行业，需要大量地注入资金从而推动各个工程项目的开展，然而就目前而言资金的周转是一个较大的问题，所以为了防止资金链断而妨碍工展的局面的出现，亟需建筑企业加强对资金的管理。


建筑市场由于准入门槛低，日渐形成了建筑市场的买方市场局面。由此决定了建筑施工企业与投资单位签订施工合同和经营管理活动中的被动性和不特征。例如，投资方一般要求采价的方式一次定价，而对施工过程中出现材料等价格增长的情况施工单位却不能调整；投资方要求施工单行巨额垫资，即使按度支付工度款，一般也要以各种借口推迟付款或支付部分等。


诸多霸王条款，尤其是要求施工单位垫资的行业现状，使得建筑施工企业必须加强对营运资金的统筹管理，以满足正常生产经营需要。我国建筑施工领域工程款拖欠现象严重，建筑施工企业应收账款数额巨大，虽有国家政策对此强制清欠，但应收账额还是有增无减。拖欠工程款现象已严重束缚施工企业的正常发展。


施工企业对资金监管不严。在很多施工项目，建设单位为防止施工单位将建设资金另作他用，通常采用与施工单位、银行签订三方监管协议的方式，建设单位所拨工程款必须留在协议银行账户，不得擅自调拨使用。对工程资金的监管，使得建筑施工企业集团具有大量资金存量，资金使用率和周转率较低。


营运资金对于企业持续健康发展有着至关重要的作用，对营运资行科学有效的管理，可以使企业在激烈的市场竞争中占有一席之地，也会使企业持续健康地发展。我国目前的大多数企业在营运资金的管理方面，仍采用传统式单一项目的管理模式，其管理没能与企业的具体业务流程相结合，存在着一定的局限性。建筑业是一个具有生产周期长、会计核算跨度大、工程项目所在地域分布广、对外部融资需求大等特点的资金密集型行业。冗余存货占用大量资金、为抢占市场份额多采取垫资施工方式营销导致企业账面上的大量应收账款，这些经营行为均降低了资金的流动效率，必然会影响到建筑企业的经营效率。受到我国建筑施工企业普遍的粗放式管理影响，建筑业的产值利润率一直不容乐观。2008年以前，由于国家城镇化的快速推动以及“4万亿投资”的政策拉动影响下，建筑行业体需求量激增，大多数建筑企业在此期间得到高速发展。自201pan>年起，行体需求减少，建筑业开始步入“过剩期”。2015年1pan>月10日，“供给侧”改革开始推行，指明调整过剩产能需通过改变我国建筑施工企业以往粗放型的增长模式来实现，必须重视企业经营模式的结构化升级，将提高财务管理工作放在企业经营改革的重要位置当中。融资难、融资贵是投资规模大的建筑施工企业一……