本书全面准确地阐述了财政与税收的基本原理，分为财政篇和税收篇。财政篇包括市场经济条件下的财政职能、财政支出、财政收入、国债原理与制度、国家预算及预算管理体制、财政平衡与财政政策等。税收篇包括税收原理、税收制度与税收管理制度、流转税、所得税、财产税、资源税与行为税、国际税收等。
本书的特色在于重点培养应用技能型人才的财税实践技能，探索应用技能型人才培养所需的财税知识体系，用较大篇幅重点介绍未来实际工作中经常用到的税收知识，体现出极强的应用性和实用性的特色。本书内容新颖，截至2016年10月财税实践中的很多新法规、新案例、新数据等都在本书中得到体现。
本书对应的电子课件、课后习题及答案、模拟试题及答案可以到http://www.tupwk.com.cn网站下载 。
本书的特色在于重点培养应用技能型人才的财税实践技能，探索应用技能型人才培养所需的财税知识体系，用较大篇幅重点介绍未来实际工作中经常用到的税收知识，体现出极强的应用性和实用性的特色。本书内容新颖，截至2016年10月财税实践中的很多新法规、新案例、新数据等都在本书中得到体现。本书对应的电子课件、课后习题及答案、模拟试题及答案可以到http://www.tupwk.com.cn网站下载 。
前 言
目前，财政与税收这门课程的教材较少，并且大多是2008年以前编写的，2008年以来新制定和修订了很多税收法规，这使得一些教材的内容已经过时。2008年以后编写的教材数量仍然有限，并且面向的对象主要是高职高专，很多本科学校不允许采用。同时，面向应用型本科人才培养的教材更是少之又少，从探讨应用技术型人才培养所需要的财税知识体系和更新财税知识的角度出发，我们组织编写了这本质量过硬、新颖实用的教材。本教材为大学本科适用教材，适用于经济管理类各专业的本科教学，包括金融学专业、保险学专业、金融工程专业、国际经济与贸易专业、经济学专业、财务管理专业、会计学专业等经济学类和工商管理类专业。本教材编写的指导思想：第一，探索适合应用技术型本科人才财税知识的更为合理的逻辑结构和知识体系；第二，探讨应用技术型本科以及教学型本科教材财税理论知识与实务结合的尺度。本教材的结构体系：结构清晰，分为财政篇与税收篇两篇。财政篇按照概述收入支出预算财政政策的主线编写；税收篇主要按照征税类别编写。本教材的写作特点：理论与例题及案例充分结合，提供配套习题及答案，适量添加图表，数据更新，内容更加丰富，注重能力训练。本书由王晓光教授任主编，孙铁柱、刘欣、佟元琪、杨峰、李尚越任副主编。全书分两篇十三章，由王晓光教授总体策划，各章编写分工如下：王晓光编写第一章、第二章和第十三章；张秀娟编写第三章；徐晶编写第四章；杨峰编写第五章；刘欣编写第六章和第十一章；赵大坤编写第七章；李尚越编写第八章；佟元琪编写第九章；孙铁柱编写第十章；李新编写第十二章；郭继秋、马莉娜、崔宏伟、胡芳、张玉纯、陈新新、耿飞菲、刘京侠、盛彬彬、朱丽蕊编写各章习题及答案；于晶波、刘敏、赵会颖、王春秋、石东磊、候琬娇、李宁男、钱娜编写各章案例。全书最后由王晓光教授总纂。本书在编写过程中，参考并吸纳了很多同类教材、著作和论文等相关研究成果。限于篇幅，恕不一一列出，特作说明并致谢。同时，对清华大学出版社编辑们的辛勤工作深表感谢！由于受资料、编者水平及其他条件限制，书中肯定存在一些缺憾，恳请同行专家及读者指正。我们的邮箱是huchenhao@263.net，电话是010-62796045。本书对应的电子课件、课后习题及答案、模拟试题及答案可以到http://www.tupwk. com.cn网站下载。编 者 2016年10月
第一篇 财政篇
第一章 财政概论 3
第一节 财政及其特征 3
一、从财政现象谈起 3
二、财政的产生和发展 4
三、财政的一般概念 7
四、公共财政的基本特征 8
第二节 政府与市场 9
一、效率与公平 10
二、资源配置的两种方式 11
三、市场失灵及其表现 12
四、政府失灵及其表现 14
五、政府与市场的基本分工 15
第三节 财政的职能 16
一、资源配置职能 16
二、收入分配职能 19
三、经济稳定职能 20
本章小结 22
习题 22
案例分析 23
第二章 财政支出 25
第一节 财政支出概述 25
一、财政支出的含义、原则
和分类 25
二、财政支出范围与财政
支出规模 32
三、财政支出效益分析 35
第二节 购买性支出 37
一、消费性支出 37
二、投资性支出 39
三、政府采购制度 41
第三节 转移性支出 44
一、社会保障支出 45
二、财政补贴 50
三、税收支出 51
本章小结 53
习题 53
案例分析 56
第三章 财政收入 57
第一节 财政收入概述 57
一、财政收入的含义 57
二、财政收入分类的依据 58
三、财政收入的分类 58
第二节 财政收入规模 62
一、财政收入规模的含义 62
二、财政收入规模的衡量指标 62
三、影响财政收入规模的因素 64
四、我国财政收入规模分析 66
第三节 财政收入结构 69
一、财政收入分项目构成 70
二、财政收入所有制构成 72
三、财政收入的部门构成 73
本章小结 74
习题 74
案例分析 75
第四章 国债原理与制度 79
第一节 国债概述 79
一、国债的含义与特征 79
二、国债的种类 80
三、国债的功能 83
四、国债的产生与发展 85
第二节 国债发行与偿还 87
一、国债的发行 87
二、国债的偿还 89
第三节 国债负担及国债管理 91
一、国债负担含义 91
二、国债负担的数量界限 92
三、国债管理 96
第四节 国债市场及其功能 96
一、国债市场 96
二、国债市场的功能 98
本章小结 99
习题 100
案例分析 101
第五章 国家预算及预算管理体制
105
第一节 国家预算 105
一、国家预算的含义、原则
和组成 105
二、国家预算的分类 108
三、国家预算的编制、审批、
执行和决算 111
四、我国国家预算的改革 113
第二节 预算管理体制 115
一、预算管理体制的含义
和内容 115
二、我国预算管理体制的形式 116
三、我国现行的预算管理体制 117
本章小结 121
习题 122
案例分析 123
第六章 财政平衡与财政政策 127
第一节 财政平衡 127
一、财政平衡的概念 127
二、财政收支不平衡的原因 129
三、财政赤字(或结余)的计算
方法 130
四、财政平衡与社会总供求
平衡 131
第二节 财政政策 132
一、财政政策的目标 132
二、财政政策的工具 134
三、财政政策的类型 135
四、财政政策的传导机制
和效应 137
五、财政政策与货币政策
的配合 138
本章小结 141
习题 142
案例分析 143
第二篇 税收篇
第七章 税收原理 149
第一节 税收概述 149
一、税收的基本概念 149
二、税收的形式特征 151
三、税收的分类 152
第二节 税收原则 154
一、税收原则主要观点阐述 154
二、现代西方税收原则 157
三、我国社会主义市场经济中
的税收原则体现 160
第三节 税收负担与税负转嫁 161
一、税收负担 161
二、税负转嫁 163
第四节 税收效应 169
一、税收宏观作用机制 169
二、税收微观作用机制 171
本章小结 172
习题 172
案例分析 173
第八章 税收制度与税收管理制度
175
第一节 税收制度 175
一、税收制度的内涵 175
二、税收制度的要素 175
三、税收制度的类型 178
四、税收制度的发展 179
五、税制结构 181
第二节 税收管理制度 185
一、税收管理制度的概念
及分类 185
二、税收管理制度的功能 185
三、税收征收管理制度的主要
内容 186
本章小结 190
习题 190
案例分析 191
第九章 流转税 195
第一节 流转税概述 195
一、流转税的概念 195
二、流转税的特点 196
第二节 增值税 196
一、增值税概述 196
二、增值税的纳税人 198
三、增值税的征税范围 200
四、增值税税率 201
五、增值税应纳税额的计算 203
六、增值税出口退(免)税 208
七、增值税的征收管理 210
第三节 消费税 211
一、消费税概述 211
二、消费税的纳税人 212
三、消费税的税目和税率 212
四、消费税应纳税额的计算 214
五、消费税出口退(免)税 220
六、消费税的征收管理 221
第四节 关税 223
一、关税概述 223
二、关税的征税对象和纳税
义务人 224
三、进出口税则 224
四、关税应纳税额的计算 226
五、关税的征收管理 227
六、行李和邮递物品进口税 228
本章小结 228
习题 229
案例分析 231
第十章 所得税 233
第一节 所得税概述 233
一、所得税的特征 233
二、所得税的作用 234
三、所得税的分类 234
第二节 企业所得税 234
一、企业所得税的概念 234
二、企业所得税的纳税人 235
三、企业所得税的税率 235
四、企业所得税的计算 235
五、特别纳税调整 244
六、企业所得税的税收优惠 244
七、纳税地点 246
八、纳税期限 247
九、纳税申报 247
第三节 个人所得税 247
一、个人所得税的概念 247
二、个人所得税的征收模式 248
三、我国个人所得税的特征 248
四、个人所得税的纳税人 248
五、个人所得税税目 249
六、个人所得税的税率 251
七、应纳税所得额的确定 252
八、收入次数的确认 255
九、应纳税所得其他规定 256
十、应纳税额的计算 256
十一、征收管理 264
十二、个人所得税的税收
优惠 266
本章小结 268
习题 268
案例分析 271
第十一章 财产税 273
第一节 财产税概述 273
一、财产税的含义 273
二、财产税的一般特征 274
三、财产税的优缺点 275
第二节 房产税 275
一、纳税人 275
二、征税对象 275
三、征税范围 276
四、计税依据 276
五、税率 276
六、应纳税额的计算 276
七、税收优惠 277
八、征收管理 277
第三节 城镇土地使用税 277
一、纳税人 277
二、征税范围 277
三、税率 278
四、计税依据 278
五、应纳税额的计算 278
六、税收优惠 279
七、征收管理 279
第四节 耕地占用税 280
一、纳税人 280
二、征税范围 280
三、税率 281
四、计税依据 281
五、应纳税额的计算 281
六、税收优惠 281
七、征收管理 281
第五节 契税 282
一、纳税人 282
二、征税对象 282
三、税率 282
四、计税依据 283
五、应纳税额的计算 283
六、税收优惠 284
七、征收管理 284
第六节 车船税 284
一、纳税人 284
二、征税范围 285
三、税率 285
四、计税依据 286
五、应纳税额的计算 286
六、税收优惠 287
七、征收管理 287
本章小结 287
习题 288
案例分析 289
第十二章 资源税与行为税 293
第一节 资源税 293
一、资源税的概念 293
二、资源税的纳税人 293
三、资源税的征税范围 294
四、资源税的应纳税额
的计算 294
五、资源税的纳税义务
发生时间 297
六、资源税的纳税期限 298
七、资源税的纳税地点 298
八、资源税优惠政策 298
第二节 土地增值税 299
一、土地增值税的概念 299
二、土地增值税的纳税人 299
三、土地增值税的征收范围 299
四、土地增值税的税率 300
五、土地增值税应税收入
的确定 300
六、土地增值税的扣除项目
的确定 301
七、土地增值税的增值额
的确定 302
八、土地增值税的应纳税额
的计算 303
九、土地增值税的纳税地点 304
十、土地增值税的纳税时间 304
第三节 车辆购置税 304
一、车辆购置税的概念 304
二、车辆购置税的纳税
义务人 305
三、车辆购置税的征税范围 305
四、车辆购置税的应纳税额
的计算 305
五、车辆购置税的纳税申报 306
六、车辆购置税的纳税地点 307
七、纳税期限 307
八、车辆购置税的减
免税规定 307
第四节 印花税 307
一、印花税的概念 307
二、印花税的特点 308
三、印花税的纳税人 308
四、印花税的征税范围 309
五、印花税的税率 309
六、印花税的计税依据 311
七、印花税的应纳税额
的计算 311
八、印花税税票的面值 312
九、印花税的减免税
主要规定 312
十、印花税的征收管理 313
十一、印花税的纳税环节 314
十二、印花税的纳税地点 314
第五节 城市维护建设税与教育费
附加 314
一、城市维护建设税的概念 314
二、城市维护建设税的特点 314
三、城市维护建设税的纳税人 315
四、城市维护建设税的
征税范围 315
五、城市维护建设税应纳税额
的计算 315
六、城市维护建设税的
纳税地点 316
七、城市维护建设税的
纳税期限 316
八、教育费附加 316
本章小结 317
习题 317
案例分析 319
第十三章 国际税收 321
第一节 国际税收概述 321
一、国际税收的概念 321
二、税收管辖权与国际税收协定
的产生 322
三、国际税收协定的概念、分类
及其与国内税法的关系 325
第二节 国际重复征税的产生
及影响 326
一、国际重复征税的概念 326
二、国际重复征税的产生 327
三、国际重复征税的
经济影响 328
第三节 国际重复征税消除的主要
方法 329
一、免税法 330
二、抵免法 331
第四节 国际避税与反避税 334
一、国际避税 334
二、国际反避税的措施 338
第五节 国际税收协定 342
一、国际税收协定的
两个范本 342
二、国际税收协定的目标和
主要内容 343
本章小结 345
习题 346
案例分析 347
参考答案 351
参考文献 357
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