手工全盘账及会计电算化实操（第二版） _ATEP项目组著_9787302383239

手工全盘账及会计电算化实操（第二版）

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丛书名：“我爱会计”实务速成系列

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　　《“我爱会计”实务速成系列：手工全盘账及会计电算化实操（第二版）》是《手工全盘账及会计电算化实操》的修订版，增加了“营改增”的内容，同时对业务解析部分进行了细化。全书共十二部分，分别是：企业相关信息及期初数据、建账、原始凭证、记账凭证、登账、对账与结账、编制报表、装订、综合练习、手工全盘账实操业务解析、会计电算化实操、会计电算化实操业务解析。随书附赠全彩印刷的单据簿及各类账证。
　　《“我爱会计”实务速成系列：手工全盘账及会计电算化实操（第二版）》适合会计培训机构作为考证、培训教材，同时也可作为职业院校会计综合实训的教材。
　　《“我爱会计”实务速成系列：手工全盘账及会计电算化实操（第二版）》封面贴有清华大学出版社防伪标签，无标签者不得销售。

　　第二版前言
　　本书是《手工全盘账及会计电算化实操》的修订版，增加了“营改增”的有关内容，同时对业务解析部分进行了细化。本书第一版自出版以来，深受广大培训机构和院校会计专业师生的好评。为顺应会计行业变化，优化业务内容，增强实操体验，本书在充分吸收读者意见的基础上进行了修订。
　　本书是在学习《手工全盘账及会计电算化实务》的基础上，为进一步提高学习者手工实操能力而设置的，内容包括手工全盘账实操（第一部分至第十部分）和会计电算化实操（第十一部分和第十二部分）。
　　一、手工全盘账实操
　　手工全盘账实操业务取自郑京我爱会计服饰有限公司2013年1月份和2月份的完整经济业务。实操中所用的各种原始凭证、记账凭证、账簿及会计报表等，按现实会计核算中使用的真凭实据及账表账册仿真制作而成。
　　手工全盘账实操分为业务强化练习和综合练习，需结合相关单据、账簿和实务配套用品使用。其中，单据和账簿都随书附送，具体包括: ①“手工全盘账单据簿”（以下简称“单据簿”）1本，学员可将其中的原始凭证裁剪下来使用； ②“多栏式明细账”、“应交增值税明细账”、“数量金额式明细账”、“三栏式明细账”、“现金日记账”、“银行存款日记账”、“总分类账”、“T形账、科目汇总表、试算平衡表、会计报表”各1本； ③入库单、出库单、销售单、增值税专用发票、报销单据粘贴单各1叠； ④记账凭证2叠，记账凭证封面和封底各5张； ⑤会计报表封皮3张。手工全盘账实操所需用到的实务配套用品包括直尺、标签纸、大夹子、小夹子、装订线、装订针、网纹袋、红色签字笔、黑色签字笔、剪刀、固体胶水、回形针、网格袋、凭证包角等，学员可在办公用品商店购买，并装袋使用。
　　1. 业务强化练习
　　通过处理郑京我爱会计服饰有限公司1月份的经济业务，学员可以强化各个业务的学习效果。学员应按业务强化要求进行练习。序号业务模块业务简要说明1企业相关信息了解企业相关信息，为后期开展核算做准备会计科目及期初余额表了解企业会计科目设置及期初余额情况，了解账簿设置情况2建账结合会计科目及期初余额表，完成“档案盒”里所有账簿的建账操作3原始凭证根据实操要求，完成“档案盒”里空白原始凭证的填制4记账凭证根据“单据簿”及前一步填制并审核无误的原始凭证，填制记账凭证5登账① 明细账、日记账根据前一步填制并审核无误的凭证，及时登记“档案盒”里相关的明细账、日记账② 登记T形账根据前一步填制并审核无误的凭证，及时登记“档案盒”里的T形账③ 期末计提、摊销与结转损益根据前面处理好的业务，完成期末计提与摊销、结转损益的处理④ 编制科目汇总表根据T形账，登记科目汇总表⑤ 登记总分类账根据科目汇总表，登记总分类账⑥ 编制试算平衡表根据期初余额表及科目汇总表，编制试算平衡表6对账与结账① 对账账簿登记完成后，做好账证核对和账账核对② 结账账簿核对无误后，当月应做好结账工作7编制报表① 资产负债表根据总分类账、明细账、试算平衡表编制② 利润表根据科目汇总表（或总分类账、试算平衡表、上一期的利润表）进行编制8装订对已完成的记账凭证、账簿、报表进行装订
　　2. 综合练习
　　郑京我爱会计服饰有限公司2月份的经济业务供综合练习使用，学员应在整个手工全盘账课程学习完后进行综合实训。
　　若已全部完成“手工全盘账实务”课程的学习，为进一步巩固全盘账实操能力，也可运用2月份完整的全盘账业务进行综合训练，进一步巩固学习效果。
　　二、会计电算化实操
　　会计电算化实操取自北京我爱会计商贸有限公司2013年2月份的经济业务。学员应在了解企业相关信息、熟悉会计电算化与手工账差异的基础上，根据业务顺序逐项进行实操。
　　会计电算化实操所使用的电算化系统由厦门网中网教育科技有限公司开发。
　　最后需要说明的是，学员可利用本书附赠的体验卡上的用户名和密码，登录“我爱会计”财会云学习平台，在线进行手工全盘账及会计电算化的实操。

　　ATEP项目组2014年9月

　　《“我爱会计”实务速成系列：手工全盘账及会计电算化实操（第二版）》

　　5．税费核算

　　（1）本企业为增值税一般纳税人。应交增值税分别按“进项税额”、“销项税额”、“转出未交增值税”等设置明细科目。月末终了，企业计算当月应交未交增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。次月申报缴纳上月应缴纳的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。

　　（2）应交税费核算。公司按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，以及公司代扣代缴的个人所得税等。公司按应缴的税费进行明细核算，应交增值税明细账根据规定设置“进项税额”等专栏进行明细核算。

　　（3）企业缴纳的印花税，直接在实际缴纳时通过“管理费用”科目核算，平时不计提。

　　（4）本企业计提所得税费用，于月末按照本月的“本年利润”贷方余额的25％进行计提。

　　6．固定资产核算

　　（1）固定资产在取得时，按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、相关税费、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。

　　（2）公司的固定资产均为电子设备。

　　（3）固定资产的预计使用期限：电子设备使用3年。

　　（4）公司对固定资产采用年限平均法（直线法）计提折旧，按月计提固定资产的折旧。本月增加的固定资产从下月起计提折旧，本月减少的固定资产从下月起停止计提折旧。

　　（5）固定资产的管理由财务部和总经办共同负责，财务部设立固定资产明细账，行政部建立固定资产卡片，定期对账。

　　（6）每年年终，由财务部牵头，组织使用部门对固定资产进行盘点，编制盘点表。

　　7．往来债务核算

　　（1）应付账款是指公司因购买库存商品而发生的负债，按照实际发生额人账，并按债权人设置明细账核算增减情况。应付职工薪酬核算根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按工资、员工福利、社保费、住房公积金等进行明细核算。月末将本月工资进行分配，分别记入相关成本费用账户。