《基础会计模拟实训教程》是《基础会计学》的配套教材，本书按照会计核算基本流程安排总体结构，设计了“原始凭证的填制与审核”、“记账凭证的填制与审核”、“账簿的设置与登记”、“对账、结账与试算”、“银行存款余额调节表的编制”、“会计报表的编制”、“会计档案的整理与装订”七个单项实训和一个“综合模拟实训”，共八个单元，内容涵盖了会计核算的全过程。

实训一 原始凭证的填制与审核1
一、实训目标2
二、实训操作基本流程2
三、实训指南2
（一）原始凭证的基本要求2
（二）原始凭证的填制规范3
（三）原始凭证的审核规范4
四、实训用品4
五、实训资料4
（一）企业概况4
（二）科目余额5
（三）明细分类账余额6
（四）损益类账户累计发生额6
（五）2013年12月1日至12月31日发生的经济业务6
实训二 记账凭证的填制与审核30 实训一 原始凭证的填制与审核1
一、实训目标2
二、实训操作基本流程2
三、实训指南2
（一）原始凭证的基本要求2
（二）原始凭证的填制规范3
（三）原始凭证的审核规范4
四、实训用品4
五、实训资料4
（一）企业概况4
（二）科目余额5
（三）明细分类账余额6
（四）损益类账户累计发生额6
（五）2013年12月1日至12月31日发生的经济业务6
实训二 记账凭证的填制与审核30
一、实训目标31
二、实训操作基本流程31
三、实训指南31
（一）记账凭证的基本要求31
（二）记账凭证的填制规范32
（三）记账凭证的审核规范35
四、实训用品35
五、实训资料35
实训三 账簿的设置与登记36
一、实训目标37
二、实训操作基本流程37
三、实训指南37
（一）账簿的设置规范37
（二）账簿的登记规范38
（三）日记账的设置与登记39
（四）总分类账的设置与登记40
（五）明细分类账的设置与登记40
（六）总分类账与明细分类账的平行登记41
四、实训用品41
五、实训资料41
实训四 对账、结账与试算42
一、实训目标43
二、实训操作基本流程43
三、实训指南43
（一）对账规范43
（二）结账规范44
（三）试算规范46
四、实训用品47
五、实训资料47
实训五 银行存款余额调节表的编制49
一、实训目标50
二、实训操作基本流程50
三、实训指南50
（一）银行存款的清查50
（二）银行存款余额调节表的编制方法51
（三）银行存款余额调节表编制的具体程序51
四、实训用品52
五、实训资料52
实训六 会计报表的编制54
一、实训目标55
二、实训操作基本流程55
三、实训指南55
（一）会计报表的基本要求55
（二）资产负债表的编制规范56
（三）利润表的编制规范59
四、实训用品60
五、实训资料61
实训七 会计档案的整理与装订63
一、实训目标64
二、实训操作基本流程64
三、实训指南64
（一）会计凭证的整理与装订64
（二）会计账簿的整理与装订66
（三）会计报表的整理与装订67
（四）其他会计资料的整理与装订68
实训八 综合模拟实训69
一、实训目标70
二、实训指导与要求70
三、实训耗材72
四、实验资料72
（一）企业概述72
（二）期初资料73
（三）企业主要经济业务73
（四）发生经济业务的原始凭证75
附录 实训所需记账凭证和账页107
参考文献184

前 言
为了适应“创新型人才培养”目标的要求，在电子工业出版社的大力支持下，我们总结多年的会计实践教学经验，精心编写了这本《基础会计学模拟实训教程》教材。本书具有如下特色：
1．指导思想突出“创新意识与创新能力的培养”，力求在以能力为本的基础上做到通俗易懂，体现了对应用型本、专科学生实际操作能力的训练。
2．本书设计的单项实训可供《基础会计学》教学过程中分阶段模拟实训时使用，综合模拟实训可供《基础会计学》课程教学结束后进行综合模拟实训时使用，体现了即时训练与综合训练相结合的实训要求。
3．每一单项实训又分别设计了“实训目标”、“实训操作基本流程”、“实训指南”、“实训用品”和“实训资料”等内容，便于学生参照执行，提供的“实训操作基本流程”图示形象直观，一目了然。
本书由青岛农业大学经济与管理学院的李视友副教授担任主编，负责全书大纲的拟定、教材体例的设计和编写的组织工作，并总纂全书；由刘录敬、龚丽担任副主编，负责全书的统稿、修改工作。参加本书编写人员的分工如下：实训一至实训七中的“实训目标”、“实训操作基本流程”、“实训指南”、“实训用品”部分由李视友副教授执笔；实训一至实训七中的“实训资料”部分由刘录敬副教授执笔；实训八“模拟综合实训”部分由龚丽讲师执笔。
在本书编写过程中，借鉴了许多专家学者的学术观点，参阅了许多同行的优秀教材。电子工业出版社的王赫男、侯丽平编辑为本书的策划、编辑付出了艰辛的劳动，在此一并深表谢意！青岛农业大学经济与管理学院财务与会计研究所主任、博士金贞姬教授担任本书的主审，在此深表感谢！
由于编写时间仓促，编者水平有限，书中错漏之处在所难免，欢迎批评指正！

编 者
2013年9月